| 以文本方式查看主題 - 安易免費財務軟件交流論壇 (http://m.gangyx.cn/bbs/index.asp) -- 財務專業知識交流 (http://m.gangyx.cn/bbs/list.asp?boardid=10) ---- [原創]減免稅的會計處理 (http://m.gangyx.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=23439) |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/8/10 11:24:42 -- [原創]減免稅的會計處理 我單位執行《企業會計準則》，上年度已將100萬房產稅列入到管理費和應交稅金，本年度接到稅務局通知減免上年度房產稅30萬元，本年度此筆賬怎么處理 |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/8/10 11:25:31 -- 按《企業會計準則第16號——政府補助》應用指南的規定，稅收返還是政府按照國家有關規定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業返還的稅款，屬于以稅收優惠形式給予的一種政府補助。增值稅出口退稅不屬于政府補助。除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠并未直接向企業無償提供資產，不作為本準則規范的政府補助。 如果已經繳納，按稅務局的通知要予以返還，或者即征即退的，應該按政府補助準則規定作為政府補助收入處理，即借記：“其他應收款”、“銀行存款”等，貸記“營業外收入”。 如果尚未繳納（也不需繳納）而直接予以減免部分房產稅的，則不需要按政府補助準則規定處理。如果企業在年度結賬前接到減免通知的，直接做紅字憑證對應沖減“管理費用”和“應交稅費——應交房產稅”即可；如果已經做了年終結轉，但尚未進行所得稅匯算清繳，應該按《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》調整事項的規定進行處理，即借記“應交稅費——應交房產稅”，貸記“以前年度損益調整”，并相應調整應交所得稅額即利潤分配各項目。如果是在所得稅匯算清繳之后收到通知，參照國家稅務總局《關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發[2003]45號)規定辦理：“企業年終申報納稅前發生的資產負債表日后事項，所涉及的應納所得稅調整，應作為會計報告年度（注：所屬年度）的納稅調整；企業年終申報納稅匯算清繳后發生的資產負債表日后事項，所涉及的應納所得稅調整，應作為本年度（注：所屬年度的次年）的納稅調整。” |
| -- 作者：xz99430943 -- 發布時間：2009/8/11 14:00:06 -- 好知道了 |