| 以文本方式查看主題 - 安易免費財務軟件交流論壇 (http://m.gangyx.cn/bbs/index.asp) -- 財務專業知識交流 (http://m.gangyx.cn/bbs/list.asp?boardid=10) ---- 資產管理辦法 (http://m.gangyx.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=26926) |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:18:12 -- 資產管理辦法 資產管理辦法 1.本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產，主要指固定資產與存貨。固定資產指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電器設備、通訊設備、辦公設備、工具器械、食堂設備等。存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。 2.公司固定資產的購置、使用、內部轉移、報廢、轉讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應履行登記和報賬手續。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:18:24 -- 3.實物管理部門 (1)房屋建筑物、電氣設備由公司總經理辦公室指定專人負責管理。 (2) 機器設備、工具設備、辦公設備由使用部門指定專人負責管理。 (3) 所有物品檔案材料由公司總經理辦公室指派專人負責，定期歸檔。 (4) 財務中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產進行匯總管理，主管會計應定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務中心不定期派人抽查。 (5) 每年財務中心安排專人進行專項財務檢查時，資產核實是其中一項重要內容。 4.固定資產編號 固定資產取得后即歸資產管理部門管理，財務中心依其類別及會計科目關系，予以分類編號，并粘貼標簽。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:18:39 -- 5.固定資產購置及登記 (1)購置手續 各公司、業務部門因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，報總經理審批，按審批后的標準、數量，由商務部具體執行。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務中心結算。 (2)登記 財務中心在入賬同時，應同時登記“固定資產卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務中心存檔保管。 6.固定資產修理 各公司固定資產需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總經理審批。修理完畢，經驗收合格，財務中心予以付款。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:18:51 -- 7.固定資產減損報廢 固定資產由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務中心簽注處理意見，報總經理批準。財務中心據此進行相應財務處理。 8.存貨的購進 業務部門根據業務需要購進原料、商品等，應向公司提出書面申請，經部門負責人簽署意見，報總經理審批后，由采購部門執行。財務中心根據合同約定進行付款。 9.存貨的入庫 購進的存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續： (1)核對實物規格、型號、生產單位是否與合同一致。 (2)觀察包裝是否完好。 (3)清點實物數量。 (4)完成品質檢測。 (5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:19:02 -- 10.存貨的出庫 (1)根據公司領導指令發出存貨前，領貨人必須填制“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發貨指令將存貨發出，并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨；禁止以白條抵庫。 (2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。 (3)按規定填寫出出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章，或劃線。 (4)存貨發出并經清點完畢，應蓋“存貨已發出”章。 11.存貨的倉儲 (1)存貨存放地點應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應達到安全要求。 (2)倉儲商品應嚴格按照規定存放，有條件的應分類掛卡。 12.保管人員應履行以下基本職責： (1)應妥善保管公司資產。 (2)若資產存放于公司倉庫的情況下，應禁止無關人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛生，庫容整齊。 (3)向公司申請配備適當的消防器材，并定期檢查，杜絕隱患。 (4)經常核對賬、卡、物，發現異常情況，及時上報處理。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:19:18 -- 13.存貨減損處理 (1)存貨在保管期間，由于各種原因發生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。 (2)根據審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務中心分別不同情況進行財務處理。 14.實物賬冊管理 (1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，應按品種、規格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年； (2)記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規則： ①根據入庫單記收入，根據出庫單記發出，有關資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 ②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。 ③賬面記錄采用永續盤存制，每次發生增減變動，及時結存余額。 ④啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 ⑤調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:19:35 -- 15.財產盤點方式 (1)年終盤點 財務中心會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對固定資產、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。 (2)年中盤點 財務中心會同管理部門于每年6月30日對公司資產進行盤點一次。 (3)月末盤點 財務中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務進行盤查清點。 (4)不定期抽點 由財務中心及公司指定部門，經領導批準，對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預先通知為原則。 16.盤點人員及其職責 (1)總盤人：由公司總經理擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。 (2)主盤人：由財務總監擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。 (3)復盤人：由財務總監根據需要指定專人擔任，負責盤點工作的監督。 (4)盤點人：由公司財務中心指派專人擔任，負責點計數量。 (5)會點人：由物流中心指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數據工作。 ()協點人：由倉儲經理指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。 (7)所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:19:53 -- 17.盤點準備 (1)盤點編組：由財務中心負責人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經理核定后，公布實施。 (2)盤點物品準備 保管部門與保管人應將準備盤點的物品整理準備妥當。存貨應堆放整齊、集中、分類，并置標示牌。現金、有價證券等應按類別整理并列清單；各項財務帳冊應于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未辦妥入帳手續的，應分開存放，并予以標示。 18.盤點實施 （1）財務中心應就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經理，經核準后，簽發盤點通知，并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協調會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。 （2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發物品。至于生產需用品，經批準可不移動，但應標示出。 （3）盤點應精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。 （4）盤點過程應按指定順序進行，不得遺漏、重復。 （5）盤點時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表”，核對無誤的，在表上互相簽名確認。 （6）盤點完畢，盤點人員應把“盤點統計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務中心，供核算盤點盈虧金額。 |
| -- 作者：LZQ -- 發布時間：2010/1/26 16:20:07 -- 19.盤點報告 (1)財務中心應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總經理簽核。 (2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。財務中心依據審批后意見進行帳項調整。 20.盤點工作獎懲 (1)盤點工作人員要依據規定，盡職盡責，認真做好盤點工作，表現優異者，經由主盤人簽報，經公司總經理批準，給予相應嘉獎。 (2)違反規定，阻礙盤點的，視情節輕重，由主盤人簽報公司有關部門給予處理。 |
| -- 作者：liudz -- 發布時間：2010/4/23 12:19:02 -- 好資料 |