(1)按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對，對雙方都已登記的事項打“√”;

　　(2)對日記賬和對賬單中未打“√”項目進行檢查，確認是屬于記賬錯誤，還是屬于未達賬項;

　　(3)對查出的企業記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進行更正，登記入賬，調整銀行存款日記賬賬面余額;對銀行記賬錯誤通知銀行更正，并調整銀行對賬單余額;

　　(4)編制銀行存款余額調節表，將屬于未達賬項的事項計入調節表，計算調節后的余額。