| 以文本方式查看主題 - 安易免費財務軟件交流論壇 (http://m.gangyx.cn/bbs/index.asp) -- 財務專業知識交流 (http://m.gangyx.cn/bbs/list.asp?boardid=10) ---- 外貿會計業務核算 (http://m.gangyx.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=44454) |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:35:52 -- 外貿會計業務核算 外貿企業出口貨物必須單獨設帳核算購進金額和進項稅額，如購進的貨物當時不能確定是用于出口或內銷的，一律記入出口庫存帳，內銷時必須從出口庫存帳轉入內銷庫存帳。征稅機關可憑該批貨物的專用發票或退稅機關出具的證明辦理抵扣( 財稅字[1995]092號)。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:36:04 -- 就是說外貿企業出口貨物的進項稅額不允許抵扣內銷貨物的銷項稅額，目前通過認證系統已計入當期進項稅額，對出口貨物的進項稅額，應全額做進項稅額轉出(填在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第十四欄“免稅貨物用”)�！对鲋刀惣{稅申報表》中(第12欄)“進項稅額”只核算內銷貨物的進項稅額，出口貨物收入應計入(第9欄)“免稅貨物銷售額”中。第15欄“免抵退稅貨物應退稅額”只核算出口貨物實行“免、抵、退稅”辦法的生產企業的退稅額。外貿企業的退稅額在“應收出口退稅”核算。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:36:20 -- “應交稅金-應交增值稅”科目 出口企業(僅指增值稅一般納稅人(下同))應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，借方發生額，反映出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅;貸方發生額，反映出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額、反映企業多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額，反映企業尚未繳納的增值稅。出口企業在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內銷產品應納稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:36:35 -- ㈠“進項稅額”專欄，記錄出口企業購進貨物或接受應稅勞務而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅。出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:36:50 -- ㈡ “已交稅金”專欄，核算出口企業當月上交本月的增值稅額。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:37:01 -- ㈢“減免稅金”專欄，反映出口企業按規定直接減免的增值稅稅額。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:37:18 -- ㈣ “出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映出口企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。(征退稅率之差) |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:37:32 -- �、� “轉出未交增值稅”專欄，核算出口企業月終轉出應交未交的增值稅。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:37:44 -- 上述五個專欄在“應交增值稅”明細帳的借方核算。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:38:01 -- ㈥ “銷項稅額”專欄，記錄出口企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記 |