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| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:39:36 -- 材料會計應做哪些業務 材料的入出存對公司生產經營運轉起著決定性的作用。材料是生產產品的基礎，產成品的材料成本占總成本的70%左右，所以材料也是公司內部控制最重要的一個會計要素。在財務部，材料會計核算與監督是不可缺少的崗位。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:39:56 -- 材料入庫的管理 根據企業資源計劃(ERP)管理規定，供應商根據采購部門下達的要貨計劃把材料送到公司，先由質保部進行檢驗出具驗收合格單，再到原材料庫房辦理入庫手續，由原材料庫房統計員每天整理入庫單據并在每張單據后附上質檢合格單交財務部材料會計。材料會計接收單據后要審核入庫單是否都有質檢合格單，降價讓步接收的是否有領導簽字，每個入庫單是否都有采購訂單，無采購訂單的退回。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:40:08 -- 材料會計接收供應商開據的增值稅發票，要求供應商開據的增值稅票后附公司入庫單據以便于對應批次入庫上賬。接收發票后核對發票數量是否與入庫單一致，核對開票價格與協議是否相符，不符的及時與供應商溝通退回重開，核對無誤的增值稅票按要求上賬，會計分錄如下： 借：原材料——**材料 應交稅費——增值稅(進項稅) 貸：應付賬款——材料款 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:40:24 -- 如果接收供應商紅票，沖減材料庫存及應付款，會計分錄如下： 借：原材料——**材料(紅字) 應交稅費——增值稅(進項稅)(紅字) 貸：應付賬款——材料款(紅字) 接收材料運費發票，稅前金額分配到材料成本時： 借：原材料——**材料 應交稅費——增值稅(進項稅) 貸：現金/銀行存款/應付賬款——材料款 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:40:40 -- 材料出庫的管理 車間生產領料單根據生產訂單按物料清單(BOM)展開生成，單據要由車間領用人及庫房保管員兩人簽字，少一方簽字視為無效單據，避免造成虛假數據影響產品成本核算，材料會計審核無問題后轉交成本會計。 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:40:55 -- 每月最后一天對原材料庫房及車間直送工位庫進行抽查盤點，且抽盤量不能低于總量的30%。每個季度做到大盤一次，盤點后由庫房做盤點表且分析原因，上報總經理簽批后交財務部做賬務處理，會計分錄如下： 盤盈時： 借：原材料 貸：營業外收入 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:41:08 -- 盤虧時： 借：營業外支出(或其他應收款) 貸：原材料 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:41:24 -- 如果當月盤盈盤虧原因沒有查清楚，材料會計通過待處理財務損溢科目處理。由采購部編制付款計劃交財務部材料會計，根據應付款余額及付款周期審核確認后交財務部長，根據當月資金運轉情況審核簽字，交總經理簽批生效。材料會計根據生效的付款計劃制作憑證交財務出納付款，會計分錄如下： 借：應付賬款 貸：銀行存款/現金/應付票據 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:41:39 -- 有的公司沒有設置應付票據科目，通過應收票據科目也是可以的。 供應商領用材料時會計分錄如下： 借：委外加工材料 貸：原材料 |
| -- 作者：云飛揚 -- 發布時間：2016/3/24 10:41:53 -- 加工產品入庫時供應商開據產品加工費發票，會計分錄如下： 借：庫存商品——半成品 應交稅費——增值稅(進項稅) 貸：應付賬款——委外加工費 |