1、匯算清繳申報時間

2017年1月1日至2017年5月31日

2、匯算清繳對象

凡在2016年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在該年度中間終止經營活動的查賬征收和核定征收納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應辦理2016年度企業所得稅匯算清繳。

實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的總分機構納稅人，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。

3、匯算清繳申報方式

企業所得稅納稅人主要通過網上及辦稅服務廳完成匯算清繳申報。

網上申報提示：目前網上申報系統具備修改和撤銷申報功能，撤銷申報表時需連同對應的財務報表和關聯申報表一同撤銷。同時納稅人務必在征期內修改申報表并重新上傳，當接收到申報成功的結果時證明當前征期申報已完成。

4、稅收優惠備案受理事項

納稅人應當自行判斷是否符合稅收優惠規定的條件，凡享受企業所得稅優惠的，應按照規定不遲于年度匯算清繳納稅申報時向稅務機關履行備案手續，并妥善保管留存備查資料。

（一）提交紙質資料備案事項

符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）優惠政策的軟件和集成電路企業，應當于3月3日前提交《企業所得稅優惠事項備案表》及相關紙質資料到稅務機關完成備案。

（二）網上辦稅服務廳優惠備案事項

除軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策以及通過填寫申報表履行備案手續的優惠事項以外的其他優惠事項，均采用網絡備案方式。

網上辦稅服務廳優惠備案事項的具體操作流程：

第一步：從網絡搜索“北京市國家稅務局官網”，并點擊進入：北京市國家稅務局官網→點擊進入北京國稅網上辦稅服務廳→點擊“所得稅相關事項”→點擊“稅收優惠事項”

第二步：根據所涉及的稅收優惠類型，選擇對應的模塊。如要求上傳附件，請依次上傳附件。上傳附件要求：圖片格式（單個圖片大小不超過500K），或者pdf格式（單個pdf文件大小不超過2M），如果附件較多，可以拆分為多個圖片或多個pdf文件→必傳的附件

第三步：上傳成功后，點擊添加附件處進行勾選→系統要求的附件全部上傳后，點擊“提交申請”→上傳成功后，顯示“受理完成”，點擊“下載受理回執”，回執會彈出。

企業享受小型微利企業所得稅優惠政策、固定資產加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續。

（三）研究開發費用稅前加計扣除備案

2016年度企業研究開發費用稅前加計扣除企業所得稅納稅申報將增加《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）中的二項報表：一是《研發支出輔助賬匯總表》，在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關；二是《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

（四）跨地區經營企業備案手續

分支機構享受所得減免、研發費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業、部分區域性稅收優惠以及購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額優惠，由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優惠事項由總機構統一備案。總機構應當匯總所屬二級分支機構已備案優惠事項，填寫《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》，隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關。

5、資產損失申報受理事項

（一）清單申報扣除資產損失流程

直接填報年度企業所得稅納稅申報表附表A105090表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》進行資產損失清單申報。

（二）專項申報扣除資產損失流程

納稅人進入北京市國家稅務局官網→點擊進入網上辦稅服務廳→點擊進入所得稅相關事項→左側所得稅涉稅事項中，點擊年度申報附送資料→根據資產損失的不同類型，提交相關資料的影印件上傳→納稅人獲得資產損失網上申報回執作為憑據留存。

6、其他事項

企業納稅年度中發生其他項目的，應在企業所得稅年度匯算清繳申報時通過網上辦稅服務廳將相關資料報稅務機關備案。具體包括：特殊性稅務處理重組、政策性搬遷、房地產開發企業相關情況等。