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| -- 作者：cherry123455 -- 發布時間：2006/10/18 12:42:14 -- 收入內部控制制度 收入內部控制制度 要點： 1． 建立健全合同訂貨制度。企業的銷貨業務，尤其是大額銷貨業務，應衽實行合同訂貨制度，對于簽訂的訂貨合同，應由專人登記和管理。 2． 建立健全銷貨憑證與結算手續制度。企業的各項銷售業務都應填制銷貨通知單或銷售發票；取得收入的有關憑證，如匯票、支票等均應有嚴格的登記制度；銷貨、結算收款、記帳等職務應嚴格分離。 3． 完善發貨手續和銷貨退回的控制制度。企業應實行憑單提供或發貨的辦法，發生的銷售折扣、銷售折讓和銷售退回均應有審批手續，銷售退回應辦理驗收入庫手續。 4． 企業應建立嚴格的收入核算制度。對發生的銷貨業務，會計部門應及時取得有關憑證并抿以記帳；對取得收入的憑證，如支票、匯票等到應建立嚴格的登記制度；對于順序編號的收款憑證，送款憑證，應設置不同的收入分類帳戶，分別核算并以統制；對收入的會計處理應建立內部牽制和嚴格的復核制度。 業務處理程序： (一) 產品銷售收入內部控制 產品是銷售工業性產品及工業性勞務所取得的收入。 賒銷業務 1． 接受顧客訂單 顧客的訂單只有符合管理當局的授權標準的條件下，才能接受。管理當局一般都列出了已批準的顧客名單。銷售單管理部門通過追查顧客至這張已批準銷售的顧客名單，來決定是否同意接受某顧客的訂單。如果顧客未被列在清單上，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定批準與否。 2． 批準賒銷信用 賒銷批準是由信用管理部門根據管理當局的賒銷政策，和對每個顧客的已授權的信用額度來進行的，信用部門職員在收到銷售單管理部門的銷售單后，即將銷售單同該顧客已授權的賒銷信用額度，和現在還欠的帳款余額加以比較，執行人工賒銷信用檢查時，應合理劃分工作責任，以切實避免銷售人員為增加銷售而使公司承受不適當的信用風險。 公司應對每個新顧客進行信用調查，包括獲取評信機構對顧客信用等級的評定報告，批準或不批準賒銷，都要求被授權信用部門人員在銷售單上簽署意見，其后再將簽署意見后的銷售單送回銷售點單管理部門。 |
| -- 作者：cherry123455 -- 發布時間：2006/10/18 12:42:34 -- 3．按銷售單供貨 公司政策霜求倉庫只有在收到經過批準的銷售單時，才能供貨。 已批準銷售單的副聯通常應送到倉庫，以作為按銷售單供貨和發貨給裝運部門的授權依據。 4．按銷售單裝運 將裝運與批準和按銷售單供貨職責相分離。 (1) 從倉庫收到商品都附有已批準的銷售單。 (2) 按銷售單正確供貨。 按序歸檔的裝運憑證通常由裝運部門保管。 5． 開帳單給顧客 編制和寄送事先連續編號的銷售發票給顧客。 (1)開單部門人員在編制每張銷售發票之前，應獨立檢查是否存在裝運憑證和相配合的已批準銷售單。 (2)編制銷售發票應使用已授權的價格表。 (3)獨立檢查銷售發票計價和計算的正確性。 (4)對裝運憑證的控制總數和銷售發票相對應總數進行比較。 6． 記錄銷售 (1)只依據附有有效裝運憑證和銷售單的銷售發票記錄銷售，這些裝運單和銷售單應能證明銷售和交易日期。 (2)控制所有事先連續編號的銷售發票。 (3)獨立檢查已處理發票的控制總數同記錄的金額的一致性。 (4)記錄銷售的職責應與前面說明的處理銷售交易的其它功能相分離。 (5)限制接近記錄過程所涉及的有關記錄，以減少未授權記錄的風險。 (6)定期獨立檢查應收款明細分類帳同總帳的一致性。 (7)每日需送對帳單給顧客，并要求顧客將任何例外情況，直接向所指定的未涉及執行或記錄收入循環交易的會計主管報告。 |
| -- 作者：cherry123455 -- 發布時間：2006/10/18 12:43:09 -- 現金收入 1． 收到現金 (1) 柜臺收款 指派專人負責獨立檢查現金盤點表的正確性�！黾{部門 (2) 以支票支付 銀行每月收取郵件，將所收到的現金貸記公司帳戶，將匯款通知書送給公司，用以更新應收帳款。 2． 將現金送存銀行 對現金適當接近控制要求將所有的現金收入每天如數存入銀行。 出納在收到柜臺收入和郵寄收入的現金時，應分別獨立檢查與現金盤點表和清單是否相符。然后，將每種收入的總數登入每日現金匯總表，并填寫存款單。出納在送存現金之后，應將每日現金匯總表和經銀行確認的存款單，送支總會計部門。 3． 記錄收款 將柜臺收款和郵寄收款分別登入有關的日記帳，并將郵寄收款過入相關的顧客帳戶。 為了確保只有經確認的交易才能入帳，公司應限制只有經授權的人員，才能接近會計記錄，柜臺收款通常由總會計部門，根據出納送來的每日現金匯總表加以記錄，應由不執行或記錄現金交易的職員定期編制銀行調節表。 對于郵寄收款，在手工處理系統下，必須將登記有關日記帳和過入顧客帳戶這兩項分離�？倳嫴块T根據清單或每日現金匯總表，將收款登記入帳，應收帳款部門根據收發室送來的匯款通知書，將收款過入應收帳款明細帳。 銷售調整交易 1． 所有銷售調整交易必須有適當的授權。 2． 使用適當的憑證和記錄，特別是使用已批準的貸項通知單和已批準的壞帳沖銷授權通知書，只有具備了這些憑證，才準許貸記退回的或損壞的商品，以及沖銷不能收回的顧客帳款。 3． 將調整交易的授權與現金收入的處理和記錄職責，實行分離。 |
| -- 作者：dooley -- 發布時間：2006/10/21 13:02:59 -- 估計嚴格按上面的來，都是一些大大的公司， |
| -- 作者：jsjcyg -- 發布時間：2006/10/22 13:47:56 -- 收藏了，謝謝提供！ |
| -- 作者：xlty -- 發布時間：2006/11/24 16:26:15 -- 高明 |
| -- 作者：aaapeter2006 -- 發布時間：2006/12/24 8:32:34 -- 謝謝 |
| -- 作者：lisa8777 -- 發布時間：2007/1/22 11:43:26 -- 學習中。 |
| -- 作者：ivy -- 發布時間：2007/1/22 11:45:03 -- 收藏了，謝謝提供 |