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| -- 作者：月影淡淡zs -- 發布時間：2021/10/26 9:50:27 -- [分享]公司注銷時做哪些賬務處理 一、企業注消前，應該先成立清算組進入清算。 企業清算賬務處理的步驟為：編制解散的資產負債表;核算清算費用;核算變賣財產物資的損益;核算及收回賬面債權，清償債務及損益;核算彌補以前年度虧損;核算剩余財產及其分配;編制清算損益表，清算結束的資產負債表。 二、帳務處理 1. 于終止經營日編制資產負債表，這和正常經營日的資產負債表編制相同。 2.清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。 (1)支付清算費用 借：清算費用 貸：銀行存款、應收票據等相關科目 (2)結轉清算費用 借：清算損益 貸：清算費用 3.核算變賣資產及其損益的賬務處理 (1)經清查，原材料盤盈時 借：原材料 貸：清算損益 (2)將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷 借：清算損益 貸：無形資產、遞延資產、預提費用等 (3)固定資產拍賣得收入 借：銀行存款 借：累計折舊 貸：固定資產 貸：清算損益 (4)將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶 借：清算損益 貸：利潤分配--未分配利潤 4.核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理 (1)經認真查核，應收賬款確系無法收回。 借：清算損益 貸：應收賬款 (2)經認真查核，應付賬款確系無法清償。 借：應付賬款 貸：清算損益 (3)將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。 借：清算損益 貸：利潤分配--未分配利潤 5.核算彌補以前年度虧損的帳務處理 (1)用盈余公積彌補以前年度虧損 借：盈余公積--一般盈余公積 貸：利潤分配--未分配利潤 (2)繳納清算年度所得稅 借：利潤分配--未分配利潤 貸：應交稅金--所得稅 借：應交稅金--所得稅 貸：銀行存款 (3)核算剩余財產及其分配的帳務處理。將清算后的剩余財產按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。 借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤 貸：現金、銀行存款 6.編制清算損益表、清算資本的資產負債表 三、會計人員把會計資料移交給法人。 其他如到稅務局注銷稅務登記證正、副本的工作，以及報工商注銷備案-登報聲明-工商注銷這些程序性的工作可由法人或者其他清算組成員完成。 |