| 以文本方式查看主題 - 安易免費財務軟件交流論壇 (http://m.gangyx.cn/bbs/index.asp) -- 用友財務軟件交流 (http://m.gangyx.cn/bbs/list.asp?boardid=7) ---- [原創]應收帳款相關會計分錄 (http://m.gangyx.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=7&id=23683) |
| -- 作者：iabc3000 -- 發布時間：2009/8/16 9:43:11 -- [原創]應收帳款相關會計分錄 五、應收賬款 A、發生： 借：應收賬款-X公司(扣除商業折扣額) 貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅(銷項稅) B、發生現金折扣： 借：銀行存款(入帳總價-現金折扣) 財務費用 貸：應收賬款-X公司(總價) C、發生銷售折讓： 借：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅(銷項稅) 貸：應收賬款 D、計提壞賬準備(備抵法) 借：管理費用-壞帳損失 貸：壞賬準備 注：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數; 如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額(負數為帳面多沖減管理費用)。 E、發生并核銷壞帳： 借：壞賬準備 貸：應收賬款 F、確認的壞帳又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 《會計》與《稅法》壞帳準備計提基數的區別： A、會計：“應收賬款”+“其它應收款”科目余額，不論是否購銷活動形成 B、稅法：“應收賬款”+“應收票據”科目余額，僅限于購銷活動形成的 |