財務基本知識盲點全方位掃描

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  財務基本知識盲點全方位掃描

  時間:2014-05-07作者:會計知識網

  財務人必須了解的最基礎的財務知識，涉及增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、外商投資企業和外商企業所得稅、個人所得稅等常識。
  　　一、增值稅
  　　1、一般納稅人
  　　應納稅額=銷項稅額—進項稅
  　　銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
  　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
  　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
  　　禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)
  　　2、進口貨物
  　　應納稅額=組成計稅價格×稅率
  　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
  　　3、小規模納稅人
  　　應納稅額=銷售額×征收率
  　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
  　　二、消費稅
  　　1、一般情況：
  　　應納稅額=銷售額×稅率
  　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
  　　組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)
  　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
  　　組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)
  　　組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)
  　　2、從量計征
  　　應納稅額=銷售數量×單位稅額
  　　三、營業稅
  　　應納稅額=營業額×稅率
  　　四、關稅
  　　1、從價計征
  　　應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
  　　2、從量計征
  　　應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
  　　3、復合計征
  　　應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
  　　五、企業所得稅
  　　應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
  　　應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
  　　應納稅額=應納稅所得額×稅率
  　　月預繳額=月應納稅所得額×25%
  　　月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
  　　六、外商投資企業和外商企業所得稅
  　　1、應納稅所得額
  　　制造業：
  　　應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
  　　商業：
  　　應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
  　　服務業：
  　　應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出
  　　2、再投資退稅：
  　　再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率
  　　七、個人所得稅
  　　1、工資薪金所得：
  　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
  　　2、稿酬所得：
  　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)
  　　3、其他各項所得：
  　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
  　　八、其他稅收
  　　1、城鎮土地使用稅
  　　年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
  　　2、房地產稅
  　　年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%
  　　或年應納稅額=租金收入×12%
  　　3、資源稅
  　　年應納稅額=課稅數量×單位稅額
  　　4、土地增值稅
  　　增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
  　　應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
  　　5、契稅
  　　應納稅額計稅依據×稅率

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