固定資產

第五十七條　企業所得稅法第十一條所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

與新會計準則基本一致。
　　第五十八條　固定資產按照以下方法確定計稅基礎：
　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；

新內容，無形資產也有，與新準則一致，更加合理。
　　（二）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；
　�。ㄈ�）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；

新準則對于融資租固定資產的入帳價值是以各期付款額的現值加租賃過程中的相關稅費確定的。
　�。ㄋ模┍P盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；
　　（五）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；

此條與新準則的差異主要體現在非貨幣性資產交換取得的固定資產上，新準則中具有商業目的非貨幣性交換，是以換出資產的公允價值來確定換入資產的入帳價值的，而新稅法則是以換入資產的公允價值來確定計稅基礎的，以前在學新準則的時候就發現存在這樣的問題，如果換出資產的公允價值與換入資產的公允價值不一致怎么辦？交換雙方就此項業務所確認的金額是不同的。

此類業務，在確定計稅基礎的時候，沒有考慮到“直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出”。

與此類似的還有下面的無形資產、投資、生物資產、存貨。
　�。�六）改建的固定資產，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

此處是有變化的，只有改建的固定資產才有可能增加固定資產的計稅基礎。

新稅法不再提固定資產改良。
　　第五十九條　固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。
　　企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
　　企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

老的內資是5%，外資10%
　　第六十條　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為20年；
　�。ǘ�）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
　�。ㄈ�）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
　　（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
　�。ㄎ澹╇娮釉O備，為3年。

 生物資產  生物資產只在農業涉及到，不談了。

第六十二條　生產性生物資產按照以下方法確定計稅基礎：
　�。ㄒ唬┩赓彽纳�產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎；
　　（二）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
　　前款所稱生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
　　第六十三條　生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。
　　企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
　　企業應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
　　第六十四條　生產性生物資產計算折舊的最低年限如下：
　�。ㄒ唬┝帜绢惿�產性生物資產，為10年；
　�。ǘ�）畜類生產性生物資產，為3年。

　　第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。

　　下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

　�。ㄒ唬┳孕虚_發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

　�。ǘ�）自創商譽；

　�。ㄈ�）與經營活動無關的無形資產；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

第六十五條　企業所得稅法第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
　　第六十六條　無形資產按照以下方法確定計稅基礎：
　　（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；
　　（二）自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎；

與新準則趨同，研究階段的支出費用化，開發階段的支出資本化。
　　（三）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
　　第六十七條　無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。
　　無形資產的攤銷年限不得低于10年。
　　作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

固定資產攤銷的起始日期明確了，無形資產卻不給予明確，郁悶。
　　外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。

　　第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：

　　（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；

　　（二）租入固定資產的改建支出；

　　（三）固定資產的大修理支出；

（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

長期待攤費用的定義應該是企業已實際支付的攤銷期在一年以上的費用。新準則列舉的似乎只有租入固定資產的改良支出。

第六十八條　企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出。

房屋裝修是個問題。
　　企業所得稅法第十三條第（一）項規定的支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷；第（二）項規定的支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
　　改建的固定資產延長使用年限的，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定外，應當適當延長折舊年限。
　　第六十九條　企業所得稅法第十三條第（三）項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
　�。ㄒ唬┬蘩碇С鲞_到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
　　（二）修理后固定資產的使用年限延長2年以上。
　　企業所得稅法第十三條第（三）項規定的支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

此條很容易讓人想起以前的改良支出，2008年徹底忘記以前的改良支出吧。

從條文字面理解(取得固定資產時的計稅基礎)，此處所說的固定資產應該是自有的固定資產，那租入固定資產的大修理支出怎么處理呢？
　　第七十條　企業所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

記得以前看過的討論稿此項好像是指的開辦費吧，不過即使是開辦費，“自支出發生月份的次月起，分期攤銷”，開辦費是陸續發生的，怎么攤呀。

另外，既然說到了其他，應該是兜底的條款，根據長期待攤費用的定義，總不能讓一年以上的費用都按3年以上來攤銷吧。

第十四條 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

第七十一條　企業所得稅法第十四條所稱投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。
　　企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。
　　投資資產按照以下方法確定成本：
　�。ㄒ唬┩ㄟ^支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；

真不知道是怎么想的，只以購買價款為成本，相關稅費怎么辦？都可以直接在稅前扣除？如果記得不錯的話，新準則也只有交易性金融資產把取得時支付的相關稅費直接記入當然損益的。唉。搞不懂。
　�。ǘ�）通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

第十五條 企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除。

第七十二條　企業所得稅法第十五條所稱存貨，是指企業持有以備出售的產品或者商品、處在生產過程中的在產品、在生產或者提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
　　存貨按照以下方法確定成本：
　�。ㄒ唬┩ㄟ^支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本；
　　（二）通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關稅費為成本；
　�。ㄈ�）生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本。
　　第七十三條　企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

參照新準則取消了后進先出法，但新準則并沒有否定原有的計劃成本法和商業普遍采用的售價金額法(準則講解)。而新法把后兩種也取消了，商業如果不采用計算機的話，看能不能累死人。

第十六條 企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。

第七十四條　企業所得稅法第十六條所稱資產的凈值和第十九條所稱財產凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。

沒明白是什么意思。

　　第十七條 企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

　　第十八條 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

　　第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

　�。ㄒ唬┕上ⅰ⒓t利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；

　　（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第一百零三條　依照企業所得稅法對非居民企業應當繳納的企業所得稅實行源泉扣繳的，應當依照企業所得稅法第十九條的規定計算應納稅所得額。
　　企業所得稅法第十九條所稱收入全額，是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用。

　　第二十條 本章規定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法，由國務院財政、稅務主管部門規定。

第二十一條 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。

第七十五條　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失，相關資產應當按照交易價格重新確定計稅基礎。

第三章 應納稅額

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

第七十六條　企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為：
　　應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
　　公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

　　第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

　　（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第七十七條　企業所得稅法第二十三條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
　　第七十八條　企業所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業來源于中國境外的所得，依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當分國（地區）不分項計算，計算公式如下：
　　抵免限額＝中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
　　第七十九條　企業所得稅法第二十三條所稱5個年度，是指從企業取得的來源于中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續5個納稅年度。

第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

第八十條　企業所得稅法第二十四條所稱直接控制，是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份。
　　企業所得稅法第二十四條所稱間接控制，是指居民企業以間接持股方式持有外國企業20%以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。

　　第四章 稅收優惠

　　第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

　　第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

　�。ㄒ唬﹪鴤�利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

不符合條件的如何納稅，關注總局文件。。。

　�。ㄈ�）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第八十四條　企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：
　�。ㄒ唬┮婪�履行非營利組織登記手續；
　�。ǘ�）從事公益性或者非營利性活動；
　�。ㄈ�）取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
　　（四）財產及其孳息不用于分配；
　　（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告；
　　（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；
　　（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。
　　前款規定的非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。
　　第八十五條　企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

第八十六條　企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，是指：
　�。ㄒ唬┢髽I從事下列項目的所得，免征企業所得稅：
　　1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
　　2.農作物新品種的選育；
　　3.中藥材的種植；
　　4.林木的培育和種植；
　　5.牲畜、家禽的飼養；
　　6.林產品的采集；
　　7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
　　8.遠洋捕撈。
　　（二）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：
　　1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
　　2.海水養殖、內陸養殖。
　　企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

第八十七條　企業所得稅法第二十七條第（二）項所稱國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
　　企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
　　企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

　第八十八條　企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。
　　企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

第八十九條　依照本條例第八十七條和第八十八條規定享受減免稅優惠的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。

（四）符合條件的技術轉讓所得；

第九十條　企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第九十一條　非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。
　　下列所得可以免征企業所得稅：
　�。ㄒ唬┩鈬�政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
　　（二）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；
　�。ㄈ�）經國務院批準的其他所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

第九十二條　企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
　�。ㄒ唬┕�業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
　�。ǘ�）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
  上述三個條件是要同時具備才能做為小型微利企業。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

第九十三條　企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：
　　（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
　�。ǘ�）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；
　�。ㄈ�）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例；
　�。ㄋ模┛萍既藛T占企業職工總數的比例不低于規定比例；
　�。ㄎ澹└咝录夹g企業認定管理辦法規定的其他條件。
　　《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。

第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

第九十四條　企業所得稅法第二十九條所稱民族自治地方，是指依照《中華人民共和國民族區域自治法》的規定，實行民族區域自治的自治區、自治州、自治縣。

　　第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

第九十五條　企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

第九十六條　企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。
　　企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

第九十七條　企業所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

第三十二條 企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

第九十八條　企業所得稅法第三十二條所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：
　�。ㄒ唬┯捎诩夹g進步，產品更新換代較快的固定資產；
　　（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
原政策通常是不允許縮短折舊年限的。

第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

第九十九條　企業所得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
　　前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標準。

第三十四條 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

　第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。

第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由于突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第一百零一條　本章第八十七條、第九十九條、第一百條規定的企業所得稅優惠目錄，由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。
　　第一百零二條　企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。

　　第五章 源泉扣繳

第一百零三條　依照企業所得稅法對非居民企業應當繳納的企業所得稅實行源泉扣繳的，應當依照企業所得稅法第十九條的規定計算應納稅所得額。
　　企業所得稅法第十九條所稱收入全額，是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用。

第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

第三十八條 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

第一百零六條　企業所得稅法第三十八條規定的可以指定扣繳義務人的情形，包括：
　�。ㄒ唬╊A計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的；
　　（二）沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；
　�。ㄈ�）未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的。
　　前款規定的扣繳義務人，由縣級以上稅務機關指定，并同時告知扣繳義務人所扣稅款的計算依據、計算方法、扣繳期限和扣繳方式。

第三十九條 依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

第一百零七條　企業所得稅法第三十九條所稱所得發生地，是指依照本條例第七條規定的原則確定的所得發生地。在中國境內存在多處所得發生地的，由納稅人選擇其中之一申報繳納企業所得稅。
　　第一百零八條　企業所得稅法第三十九條所稱該納稅人在中國境內其他收入，是指該納稅人在中國境內取得的其他各種來源的收入。
　　稅務機關在追繳該納稅人應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該納稅人。

　　第四十條 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

　　第六章 特別納稅調整

第四十一條 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

第一百零九條　企業所得稅法第四十一條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織或者個人：
　�。ㄒ唬┰谫Y金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；
　　（二）直接或者間接地同為第三者控制；
　�。ㄈ�）在利益上具有相關聯的其他關系。
　　第一百一十條　企業所得稅法第四十一條所稱獨立交易原則，是指沒有關聯關系的交易各方，按照公平成交價格和營業常規進行業務往來遵循的原則。
　　第一百一十一條　企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：
　�。ㄒ唬┛杀确鞘芸貎r格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；
　�。ǘ�）再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
　�。ㄈ�）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
　�。ㄋ模┙灰變衾麧櫡ǎ�是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；
　�。ㄎ澹├麧櫡指罘�，是指將企業與其關聯方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法；
　�。�六）其他符合獨立交易原則的方法。

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。