財務管理的職能

1. 財務決策
財務決策是有關資金籌集和使用的決策，它分為四個階段：情報活動、設計活動、抉擇
活動、審查活動。

財務決策是財務管理的核心職能。管理的重心在經營，經營的重心在決策。財務決策正確與否，取決于財務信息情報的收集、財務決策方案的設計、抉擇和審查。

2.財務計劃
財務計劃就是財務規劃和財務預算。規劃和預算在市場經濟條件下顯得尤為重要，沒有長期的規劃和科學合理的預算，很難想象一個企業的管理是有效的。財務規劃包括財務預測和本量利的分析；財務預算是計劃和控制的主要手段。

3.財務分析
財務分析是指以財務報表為基礎的分析。通過各種會計核算進行定量定性分析、計算出各種比率，或根據經驗，對財務狀況、獲利能力、發展趨勢做出判斷。

財務控制就是通過計劃、預算和規劃對整個資金運動的過程加以控制。財務計劃制訂出來就要執行，所以執行計劃的手段就是財務控制。比如，實際成本與預算成本之間可能存在差異，在分析這些差異后，通過財務控制對財務計劃、財務規劃和預算進行調整。
財務決策、財務計劃、財務分析和財務控制是現代財務管理非常重要的思想。

企業的目標是盈利，但是不能把盈利作為企業第一位的目標。如果作為第一位的目標那是很可怕的，為什么呢？仔細想一想，很多企業不就是在拼命賺錢的過程中忽略了風險的存在，從而導致了破產。

1.生存是第一目標
如果連生存的能力都不具備，又怎么去談盈利，所以首先企業要正常地生存下去。
影響企業生存的兩個因素：

(2)收入能不能抵償支出
如果企業要生存下去，那么它應做到：第一要到期償債，第二要以收抵支。也就是說要做好償債的管理，要做好收支的管理，要非常關注現金的流動。關注現金的流動實際上是在關注企業的償債能力，實際上是在關注企業的生存。

因此，在正常的生存前提下謀求企業的發展，在發展的前提下再去獲利，這才是企業發展的良性循環。這就是財務管理和企業管理目標的一致性，也是財務這一項工作的必要性和重要性所在。