一、        采購業務：
1、目前采購業務合同基本能夠及時簽訂并傳遞到財務，但也有部分合同未續訂或變更，使得結算工作沒有依據，只是憑業務人員口頭敘述，有時業務員未能理解或掌握供應商結算數據的由來，使得結算人員無法審核數據是否真實。如果按照結算工作要求，所有采購支出（包括貨款、運費及相關的雜費、基金）必須都有原始票據，但實際上目前沒有嚴格執行，有的只是憑供應商財務出具的一些結算說明書就給予結算貨款，在目前合作關系良好的情況下，如果事后發現問題尚能追回多結算貨款，但如果碰上不好合作的供應商就有不能收回的風險。
解決建議：完善合同管理工作，設專人專職或兼職管理合同，從合同談判到簽定應全程跟蹤、審核合同專門術語與實際談判是否有沖突、矛盾，避免在合同上使得我公司處于不利或被動。
2、質量化驗單及結算單，在外地的供應商我公司基本上都有專門負責的業務員，但因遠在外地，質量化驗結果及結算信息不能及時傳遞回公司結算部門，甚至在質量化驗結果相關很大的情況下不能及時與供應商溝通（目前結算不掌握這方面信息，業務是否掌握本人不清楚），如在供應商結算單出具之后再溝通更改數據為時已晚這是其一，財務不能及時掌握這信息，成本估價入賬的數據與實際結算數據有可能有較大的偏差，使得財務數據出現失真，不利于公司經營決策；其次，如果是直發業務，不能及時掌握購銷質量信息，有可能出現客戶的化驗質量低于供應商質量，使得公司利益受損。
解決建議：從入場或直發，及時反饋質量化驗信息到結算部門，業務部門應與結算部門及時溝通信息，制定最佳結算方案。
3、相關費用，就目前鐵路運輸采購量占我公司采購量絕大部份的情況，及時、準確地配比鐵路運費是一個相當重要的工作，根據目前信息分析，鐵路運費基本上占到采購成本的10-20%，如果不能及時準確地入賬，不能全部真實地反映真實地商品采購成本，有可能造成利潤波動性較大，不利于人員績效考核及經營指標分析等。其次，如果沒有票據就不能審核費用支出的真實性及準確性。
解決建議：結算人員應熟悉掌握鐵路運費結算流程及相關單價，如未能取得運費票據也可以根據相關單價估價入賬，同時也能及時掌握運費結算的全面情況。對沒有取得票據的支出結算不予以承認，并相應地提高業務人員結算常識，盡量避免問題在結算環節才發現。
二、銷售業務：
1、銷售合同，存在的問題與采購業務基本一致，沒有合同或沒有變更、續訂。
解決建議：同采購業務，值得提出的是個人、散戶購買，應制定銷售定價審批手續，及時將零售單價及時傳遞到財務，避免親朋好友討價還價不好回絕的局面，企業要做大，就是要靠制度管理，同時推行績效考核機制，職業經理人如果在價格制定上比較隨意，勢必會影響到他人的考核結果，他人必定地會提出異議不同意這些現象的發生及存在。
2、化驗信息，見采購業務的第二點質量化驗信息的傳遞，必須高度重視化驗信息，這是公司結算的最重要的依據之一。
解決建議：直發業務必須與采購業務相結合，杜絕銷售質量結果低于采購質量結果現象的產生這是其一，其二必須及時、全面掌握質量化驗信息，只有這樣才能做到知己知彼不致于處于被動，財務結算部門掌握這些信息，才能真正做到監督，才能真正督促業務、化驗、儲運部門積極聯動，為創造公司利潤最大化一起努力。
3、相關費用：目前銷售運費基本上是在事后結算，不能在銷售業務結束后根據結算情況及時掌握漲虧噸數據及各車隊承運情況，個人經驗認為：如果個別車出現漲噸情況，很有可能承運司機往煤加水或雜質，如果化驗取樣正好是這車，將極大地損害公司利益。
解決建議：承運車隊必須在單次（項）業務結束后二天內，立即將該次業務所有客戶入場磅單與我公司出場磅單匹配好，并出具結算單交到財務結算部門審核；同時負責此發運業務人員亦應即時掌握漲虧噸情況，如有漲噸則應啟動應急措施，掌握漲噸原因正常與否，同時匯總業務數據信息傳遞到結算部門，結算部門應及時進行核對并匹配入賬，及時、全面、真實地核算銷售成本費用。
三、委托加工業務：
目前委托加工業務數據的真實性、全面性有待于完善、加強，而且此項工作非常重要，緊迫。如果財務庫存管理部門不能真正地核對委托加工數，將會造成結算加工費的依據無處可找（合同訂的是以實際入場數結算，但是當中涉及到在加工場配煤及加工場之間調撥量應該減去），所發出煤是否全部回收，是否存在被偷盜、冒用等損害我公司的行為不能及時甚至永遠不能查出。
解決建議：財務庫存管理部門應認真審核磅房日報表，各加工場之間的數據是否相符一致，有無漏報多報等現象；其次駐場業務員必須填報加工廠每日的加工數據報表并計算精煤回收率，填報配煤成本表統計配煤耗用原煤及其他的煤種數量報表，真實反映配煤耗用數量，防止漲噸數量虛增發出量；再者，各外加工廠出入場數必須過磅，這樣才能作到防止磅差影響數量的真實性。
四、洗選煤業務：
現在我公司的洗選煤基本沒有數據，造成目前的成本數據不真實、不全面、不配比，財務核算利潤相應地也不準確，對公司高層提出發入效益工資有不小的影響。
洗選煤成本涉及到三方面，一是洗選耗用的原煤成本，二是洗選后精煤、中煤、末煤及煤泥的回收數量，三是真實準確地反映這塊的加工成本，只有掌握這三方面的數據，才能真正地區別洗選煤與配煤耗用數量及成本，考核業務實際創造的利潤，為以后的績效考核及經營規劃、戰略制定提供參考數據。
解決建議：生產廠須填報洗選煤耗用、回收精煤數量及相應的質量指標報表，同時以月為單位提供生產各崗位人員數量，動力耗用數量，與工程耗用成本區別開，同時備品備件會計亦應區分生產與非生產耗用材料成本，做到真實、全面考核生產成本。其次，月末貨場人員應認真盤點煤的庫存量，不能簡單地以眼估算，必須先將煤垛修整成規則立方體并丈量長寬高以計算出實際的庫存量，并規范填報商品盤點表，計算出商品盤盈盤虧數量，只有這樣才能真實反映生產成本。
五、配煤業務：
公司現在的配煤業務數據財務只有簡單的月末統計，數據的真實性值得商討，因公司的配煤數量與生產耗用數量混淆在一起，沒有辦法真實地還原、核算配煤成本。財務只是簡單地以配煤發出數量倒擠出配煤耗用數量，實際配煤耗用的部分材料并沒有反映到財務庫存管理部門，這一方面導致配煤成本不真實，另一方面也使得虛增了配煤耗用數量最終使得賬面庫存數量不真實。
解決建議：配煤人員應如實、全面提供配數據，并每天報送到財務庫存管理部門，庫存管理部門應認真核對數據是否正確，并以核實后的數據計算配煤成本并計算煤的耗用量，全面、真實地反映配煤成本最終核算利潤。
此外，財務目前有部分業務沒有監督到位，如磅費是否全部與及時上交，二家飯店經營數據是否真實，油站獨立核算但是也應納入公司監督等，這些都有待于加強與完狀況。
簡單地反映上述五方面的問題并提出自己的解決建議，有可能與公司目前經營業務有沖突之處。但公司如要做大，就必須加強財務核算與監督力度，以財務為核心，世界知名大公司的財務核算與內控都做得非常規范，并以財務控制經營風險。在當前世界金融危機嚴重影響各行業企業發展的大環境下，企業如不重視風險控制極有可能就會在此次金融危機中消亡。