某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理（我公司從97年開業至今，未有利潤）。

  由于超額列支了工資、交際應酬費，當地稅務機關對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：

  計提所得稅時，

  借：所得稅

    貸：應交稅金

  支付罰款時，

  借：利潤分配??稅收罰款   5000

    貸：銀行存款   5000

  繳交稅金時，

  借：應交稅金??應交所得稅

    貸：銀行存款