在所得稅審核、年度審計時，發現不少人對一般納稅人的應交增值稅理解不恰當，科目使用不正確，期末如何處理不明確等；這些人既有企業會計人員，也有不少事務所的從業人員；企業會計制度對“應交增值稅科目”做了詳細的規范，但對于各種類型企業如何設置科目，以及如何正確使用，理解起來還是有點困難；筆者根據實務經驗，對此問題進行專門的歸納總結。

期待你的不同見解。

銷項稅如果業務筆數多的話，平時做收入時可不計提應交稅金，全額記收入；

月底時，將含稅收入/（1+征稅率6%或4%）*征稅率計算出應交稅金，然后：
借：主營業務收入（或貸主營業務收入（紅字））
貸：應交稅金-增值稅