第 21 樓
數控機床產品的增值稅優惠政策
1、自2003年1月1日至2005年12月31日，對部分數控機床企業生產銷售的數控機床產品實行增值稅先征后返。返還的稅款專項用于企業的技術改造和數控機床產品的研究開發。
2、企業繳納的數控機床產品的增值稅在規定返還額度以內的部分全部返還，超過額度的部分不予返還。
3、享受增值稅先征后返政策的數控機床企業名單及年返還稅款額度、數控機床產品目錄按附件（1）附件（2）執行。
4、具體返還辦法由財政部駐各地財政監察專員辦事處按（94）財預字第55號文件的規定辦理。附件：（1）數控機床產品增值稅返還企業名單（略）（2）數控機床產品目錄（略）
第 22 樓
舊貨的增值稅優惠政策
�。ㄒ唬┳约菏褂眠^的物品
下列貨物免征增值稅：銷售的自己使用過的物品。
�。ㄕ浴稌盒袟l例》）
物品，是指游艇、摩托車、應征消費稅的汽車以外的貨物。自己使用過的物品，是指細則第八條所稱其他個人自己使用過的物品。
�。ㄕ浴秾嵤┘殑t》）
�。ǘ┳约菏褂眠^的固定資產
1、單位和個體經營者銷售自己使用過的除游艇、摩托車和應征消費稅的汽車以外的其他屬于貨物的固定資產，暫免征收增值稅。本規定自1994年6月1日起執行。 （摘自財稅\[1994\]26號）
2、“使用過的其他屬于貨物的固定資產”應同時具備以下幾個條件：
�。�1）屬于企業固定資產目錄所列貨物；（2）企業按固定資產管理，并確已使用過的貨物，（3）銷售價格不超過其原值的貨物。
�。ㄕ試惡l\[1995\]288號）
�。ㄈ┡f貨和舊機動車
1、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也不論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。
2、納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅，售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。
3、本通知自2002年1月1日起執行
第 23 樓
邊銷茶的增值稅優惠政策
1、國家定點企業生產和經銷單位經銷的專供少數民族飲用的邊銷茶，免征增值稅。邊銷茶，是指以黑茶、紅茶末、老青茶、綠茶經蒸制、加壓、發酵，壓制成不同形狀，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。
�。ㄕ载敹愖謀[1994\]60號）
2、經國務院批準，原財政部、國家稅務總局《關于增值稅幾個稅收政策問題的通知》\[（94）財稅字第060號\]和財政部、國家稅務總局《關于繼續對廢舊物資回收經營企業等實行增值稅優惠政策的通知》（財稅字\[1998\]33號）中，對國家定點企業生產和經銷單位經銷的邊銷茶免征增值稅的政策，自2001年1月1日始繼續執行至2005年12月31日止。
第 24 樓
修理修配的增值稅優惠政策
�。ㄒ唬╋w機修理
自2000年1月1日起對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務機關即征即退的政策。
�。ㄕ载敹怽[2000\]102號）
（二）鐵路貨車修理
1、從2001年1月1日起對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免征增值稅。
�。ㄕ载敹怽[2001\]54號）
2、《財政部、國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅\[2001\]54號）中所指的“鐵路系統內部單位”包括中國北方機車車輛工業集團公司所屬企業，其為鐵路系統修理鐵路貨車的業務免征增值稅。
�。ㄕ試惡痋[2001\]862號）
3、《財政部、國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅\[2001\]54號）中所指的“鐵路系統內部單位”包括中國南方機車車輛工業集團公司所屬企業，其為鐵路系統修理鐵路貨車業務免征增值稅。
�。ㄕ試惡痋[2001\]1006號）
（三）船舶修理
從2002年度起，中遠集團的輪船修理業務，免征增值稅。
第 25 樓
殘疾人用品的增值稅優惠政策
1、下列貨物免征增值稅：由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。
�。ㄕ浴稌盒袟l例》）
2、供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器），免征增值稅。本通知從1994年1月1日起執行。
�。ㄕ载敹怽[1994\]60號）
3.殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務，免征增值稅。本通知從1994年5月1日起執行。
第 26 樓
出版物的增值稅的優惠政策
1、 在2005年底以前，對下列出版物實行增值稅先征后退辦法。
�。�1）中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報和機關刊物。
�。�2）各級人民政府的機關報和機關刊物。
�。�3）各級人大、政協、工會、共青團、婦聯的機關報和機關刊物。
�。�4）軍事部門的機關報和機關刊物。
�。�5）新華通訊社的6種機關報和機關刊物：《參考消息》、《半月談》、《瞭望》、《內參選編》、《國際內參》、《參考資料》。
�。�6）大中小學的學生課本和專為少年兒童出版發行的報紙和刊物。（7）科技圖書和科技期刊。
上述第（1）至（7）各項出版物增值稅先征后退的環節為出版環節。
�。ㄕ载敹怽[2001\]88號）
2、2005年底以前，對綜合類科技報紙和科技音像制品在出版環節的發行收入，實行增值稅先征后退辦法。綜合類科技報紙是指以普及科學知識、倡導科學方法、傳播科學思想、弘揚科學精神為宗旨的科技報紙。其具體范圍是，新聞出版管理機關在報紙批準登記時分類認定的綜合科技類報紙，詳見附件1（略）�？萍家粝裰破肪唧w范圍是，中國標準音像制品編碼分類代碼（ISRC）中的A-馬克思主義、列寧主義、毛澤東思想，B-哲學、D-政治、法律，E-軍事，F-經濟，K-歷史、地理，N-自然科學總論，O-數理科學和化學，P-天文學、地球科學，Q-生物科學，R-醫藥、衛生，S-農業科學，T-工業技術，U-交通運輸，V-航空、航天，X-環境科學、勞動保護科學�？萍紙蠹埡涂萍家粝裰破返脑鲋刀愅硕悾凑肇斦俊叶悇湛偩�、中國人民銀行《關于稅制改革后某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》\[（94）財預字第55號\]的有關規定辦理。違規出版物和多次出現違規的出版社、報社不得享受本通知規定的稅收優惠政策。
3、2005年底以前，對科技館、自然博物館，對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）、高校和科研機構對公眾開放的科普基地，從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶，免征關稅，不征進口環節增值稅，免征對境外單位轉讓上述播映權等無形資產應代扣（繳）的營業稅，以其他形式進口的自用影視作品，免征關稅和進口環節增值稅。進口影視作品的稅號范圍見附件2（略）。
4、科技館、自然博物館，對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）、高校和科研機構對公眾開放的科普基地的認定標準和辦法，以及縣及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的認定標準和辦法另行制定。有關單位進口的自用科普影視作品，由省、自治區、直轄市和計劃單列市科委（廳、局）認定。
5、經認定享受稅收優惠政策的科普基地和科普活動，由稅務部門憑相關證明辦理稅收優惠手續。經認定享受稅收優惠政策的進口科普影視作品，由海關、稅務部門憑相關證明辦理免稅手續。本通知自2003年6月1日起執行（摘自財稅\[2003\]55號）
6、關于科技圖書的劃分標準。根據新聞出版總署《關于實施<中國標準書號>等5項國家標準的通知》（新出印\[2002\]443號）的規定，自2002年8月1日起，《中國標準書號》（GB5795-86）廢止，圖書出版行業執行新的《中國標準書號》（GB/T5795-2002）和《圖書在版編目數據》（GB/T12451—2001）。為此，對財稅\[2001\]88號文中有關科技圖書的劃分標準作如下調整：2002年8月1日后出版的科技圖書，是指正式出版的列有《圖書在版編目數據》（GB/T12451-2001）規定的圖書在版編目數據第三部分中的“分類號”A（馬列主義、列定主義、毛澤東思想）、B（哲學）、D（政治、法律）、E（軍事）、F（經濟）、K（歷史、地理）、N（自然科學總論）、O（數理科學和化學）、P（天文學、地球科學）、Q（生物科學）、R（醫藥、衛生）、S（農業、林業）、T（工業技術總論）、U（交通運輸）、V（航空、宙宇飛行）、X（環境科學）的圖書，以及少數民族文字圖書和盲文圖書，分類號不止一個時，以第一個分類號為準。2002年8月1日以后銷售此前出版的科技圖書，仍按財稅\[2001\]88號文第一條第七項關于科技圖書分類的規定執行。
�。ㄕ载敹怽[2003\]90號）
7、經國家新聞出版總署批準正式出版的使用統一書號的各類技術標準、規范、規程出版物（包括合訂本、單行本以及使用標準書號的電子出版物），可按照《財政部國家稅務總局關于出版物和電影拷貝增值稅及電影發行營業稅政策的通知》（財稅\[2001\]88號）的規定，享受科技圖書增值稅先征后退的政策。本通知從2003年1月1日起執行。
（摘自財稅\[2003\]239號）
�。ㄈ┬氯A書店〖ML〗在2005年底以前，對全國縣（含縣級市）及其以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物，實行增值稅先征后退辦法。退還的稅款專項用于發行網點和信息系統建設，不再計入當期損益�？h（含縣級市）及其以下新華書店包括地、縣（含縣級市）兩級合二為一的新華書店，但不包括城市中縣級建制的新華書店。
�。ㄕ载敹怽[2001\]88號）
�。ㄋ模╇娪翱截悺糓L〗在2005年底以前，對經國務院批準成立的電影制片廠銷售的電影拷貝收入免征增值稅。
（摘自財稅\[2001\]88號）
�。ㄎ澹┎糠诌M口圖書
1、對境外捐贈人無償捐贈的直接用于各類職業學校、高中、初中、小學、幼兒園教育的教學儀器、圖書、資料和一般學習用品，免征進口環節增值稅。上述捐贈用品不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品。其他相關事宜按照國務院批準的《扶貧、慈善性捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》辦理。2、對教育部承認學歷的大專以上全日制高等院校以及財政部會同國務院有關部門批準的其他學校，不以營利為目的，在合理數量范圍內進口國內不能生產的科學研究和教學用品，直接用于科學研究或者教學的，免征進口環節增值稅（不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品）�？茖W研究和教學用品的范圍等有關具體規定，按照國務院批準的《科學研究和教學用品免征進口稅收暫行規定》執行。本通知自2004年1月1日起執行，此前規定與本通知不符的，以本通知為準
第 27 樓
醫療藥品的增值稅優惠政策
�。ㄒ唬┍茉兴幤泛陀镁摺糓L〗下列貨物免征增值稅：避孕藥品和用具。 （摘自《暫行條例》）
�。ǘ┛拱滩〔《舅幤�
1、自2002年1月1日起到2006年12月31日止，免征進口抗艾滋病病毒藥品的進口環節及國內流通環節的增值稅，具體免稅的藥物品種見《進口抗艾滋病病毒藥物名錄》（附件1略）。
2、自2003年7月1日起至2006年12月31日止，對國內定點生產企業生產的國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅。國產抗艾滋病病毒藥品的品種及定點生產企業名單見《國產抗艾滋病病毒藥品定點生產企業及藥品品種清單》（附件2略）。
3、抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業對于免稅藥品和征稅藥品應分別核算，不分別核算的不得享受增值稅免稅政策。（摘自財稅\[2003\]181號）
第 28 樓
資源綜合利用的增值稅優惠政策
�。ㄒ唬├脧U液（渣）生產的黃金、白銀
1、對企業利用廢液（渣）生產的黃金，按照現行對黃金生產的稅收政策，在1995年底以前免征增值稅。以上規定自1995年1月1日起執行。
�。ㄕ载敹愖謀[1995\]44號）
2、從1996年1月1日起，《關于對部分資源綜合利用產品免征增值稅的通知》（財稅字\[1995\]44號）繼續執行。
�。ㄕ载敹愖謀[1996\]20號）
�。ǘ� 頁巖油
自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策：利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產加工的頁巖油及其他產品。
�。ㄕ载敹怽[2001\]198號）
�。ㄈ┪鬯幚�
對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。本通知自2001年7月1日起執行。
第 29 樓
建材產品的增值稅優惠政策
1、對企業生產的原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）的建材產品，在1995年底以前免征增值稅。
以上規定自1995年1月1日起執行。
（摘自財稅字\[1995\]44號）
2、從1996年1月1日起，《關于對部分資源綜合利用產品免征增值稅的通知》（財稅字\[1995\]44號）繼續執行。免征增值稅的建材產品包括以其他廢渣為原料生產的建材產品。
�。ㄕ载敹愖謀[1996\]20號）
3、自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策：
（1）在生產原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。
（2）在生產原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產的水泥。
�。�3）自2001年1月1日起，對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半征收的政策：部分新型墻體材料產品（略）。
（摘自財稅\[2001\]198號）
4、根據《財政部 國家稅務總局關于對部分資源綜合利用產品免征增值稅問題的通知》（財稅字\[1995\]44號）規定，對企業生產原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣的建材產品，免征增值稅。其摻兌比例既可以以重量計算，也可以以體積計算。因此，對所生產的建材產品參兌上述廢渣比例不論是按照參兌重量計算還是體積計算，只要比例不少于30%，均可免征增值稅。
（摘自國稅函\[2003\]1151號）
5、對生產原料中粉煤灰和其他廢渣摻兌量在30%以上的水泥熟料，可按照《財政部、國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知》（財稅\[2001\]198號）的規定，享受增值稅即征即退政策。
第 30 樓
