樓主
一、生産概況
1、公司存貨形態
原 料：原紗（G75、E225等）
輔料（聚乙烯醇、醋酸、K劑等），
包材（棧板、PE膜等）
半 成 品：經軸（G75、E225）
織軸（G75、E225）
胚布（7628-50M、7628-50L等）
KH布
BH布
FN布
產 成 品：7628-50M、7628-50L、2116M
2、工藝流程
二、採購業務的處理
財務部門是根據采購發票和外購入庫單對采購部門采購的材料進行帳務處理。因此，財務人員在收到采購部門傳遞來的單據的不同情況進行不同的帳務處理。發票和外購入庫單的情況，對于本公司來說大體有以下幾種：發票和入庫單同時到、發票到貨物未到、發票未到貨物到并驗收入庫、所到發票僅是入庫貨物的一部分等（這里的入庫一般是指貨物全部入庫）。由于發票和入庫單之間存在多種情況，因此對于它們就需要采用不同的帳務處理方式。
1、發票和入庫單同時到的：這又分兩種情況即發票到且貨物到并驗收入庫和發票到且貨物到但還未驗收。財務人員根據采購部門傳遞的采購發票和外購入庫單，首先在采購管理模塊中找到“結算”一項，然后根據采購部門提供的采購發票上的供應商等信息查詢該發票，然后點擊審核。這樣，待審核項里就會出現相應的入庫單。財務人員根據手中的入庫單選擇相應的采購發票進行鉤稽審核（注意：實際入庫數量和采購發票上的數量有可能不符，假如確認無誤的話可以強行鉤稽審核）。審核后，財務人員然后到存貨核算模塊進行采購帳務的處理。首先是進行外購入庫核算，外購入庫核算的實質是根據采購發票和外購入庫單確定外購物料的實際單價。外購入庫核算是進行材料采購的必不可少的步驟。核算后，財務人員要到憑證管理項中，選擇生成憑證。點擊生成憑證，這樣根據發票等信息選擇需要生成憑證的單據。憑證的生成有兩種，一是按單生成一是匯總生成。前者的意思是一張單據生成一張憑證，后者則是把所選擇的單據都在一張憑證上生成。并且，屬于相同的科目，它們的數量、金額還會合并在一起。另外，生成憑證時，還要注意選擇的憑證模板。要根據采購方式和采購物料的不同選擇不同的憑證模板。憑證模板的設置，則是根據會計準則和實際的帳務處理的需要設定的。對于發票到貨物到并驗收入庫這種情況，采購的原材料、輔助材料等憑證生成會是借方原材料等，貸方是應付帳款－正常應付款；采購的是工程材料（設備）時，借方是在建工程－待安裝設備等，貸方是應付帳款－正常應付款；采購的是零星用品，需要進制造費用或管理費用的，借方科目就會是相應的費用科目，貸方仍然是應付帳款－正常應付款。對于發票到貨物到但還未驗收的，其憑證的借方科目與上面相同，主要是其貸方科目與上述不同，貸方科目是其他應付款－其他單位。假如，憑證模板不是想象的那樣的話，則需要在生成憑證后手工調整憑證。并且，一般情況下憑證模板的摘要是很簡單的，因此，需要在生成憑證以后手工修改憑證摘要，摘要中要列示出采購訂單號、入庫單號和采購物料的數量金額。
2、發票到但貨物未到的：此時不需要進行帳務處理，假如到月底發票貨物仍未到的，此時為了不影響物流系統的結帳，則需要把發票日期該到下一個會計期間去。
3、發票未到但貨物到且已驗收入庫：為了保證存貨核算的準確性和真實性，對于此中業務類型的帳務處理方式是暫估入庫。由于倉庫人員錄入外購入庫單時并不錄入物料的單價，因此在暫估入庫時財務人員首先應在入庫單上填具物料的單價。具體步驟是，財務人員在存貨核算模塊中選擇需要進行帳務處理的單據，打開單據然后根據實際情況填充物料的單價。假如，打開的單據不能填充價格，則可以到出庫核算模塊核算單據查詢中找到該單據，在此修改該物料的價格。（注意，在出庫核算模塊核算單據查詢中，只要該單據還沒生成憑證，則可以在此修改單據的單價甚至數量）。物料的價格確定后，在憑證管理中選擇憑證生成－暫估入帳。根據實際情況選擇適當的憑證模板生成憑證。憑證的借方會和發票入庫單同時到的情況一樣，貸方則是其他應付款－暫估應付款。
對于暫估的處理方式有兩種，一是月初一次沖回，二是單到沖回。對于后一種的帳務處理，首先應是發票和入庫單鉤稽審核，然后是暫估沖回，最后是外購入庫核算生成憑證。本公司采用的是第一種方式。
4、所到發票僅是入庫貨物的一部分：由于付款條件等原因，有時發票僅僅是其中的一部分。這時即使采購部門把采購發票錄入里面去，仍然無法直接進行鉤稽審核。此時需要對外購入庫單進行拆單。根據實際情況將入庫單數量拆分為兩部分或更多，其中一部分和已到發票數量一致。這樣，就需要對發票進行鉤稽審核，對外購入庫單剩余的部分則是暫估入庫。
5、費用發票的處理：采購過程中，除了采購價款外還會發生一些價外費用（比如裝卸費、運費、倉儲費和關稅等）。這些費用都要進入到物料成本中去。此時的帳務處理有兩種方式。第一種是在鉤稽審核采購發票時，錄入費用發票，然后鉤稽審核。此時需要注意的是，在存貨核算模塊外購入庫核算時，首先要進行費用分配然后進行核算；第二種是通過金額調整單處理。它處理的范圍是所有涉及存貨成本但又沒有數量的業務。金額調整單的備注上一定要注明費用的來龍去脈，錄入完畢后要隨即審核。金額調整單也需要在憑證管理中生成憑證。
三、成本核算
（一）、成本項目
產品的成本項目一般分爲料工費三部分。
1、 料：分主要材料和輔助材料兩部分，它們都以直接或間接的方式計入產品成本。有的材料在領用時有明確的成本對象，比如紗，在領用時就明確知道是7628-50M布用的，則其成本就可以直接計入7628的成本中去；另一部分材料在領用時，假如除了7628-50M布用外7628-50L布還要用甚至還有2116-50M布，則其成本對象就無法直接指定。這樣，其產品成本就需要在7628和2116等之間進行分配。這就是共耗材料的處理，可以通過BOM（物料清單或產品配置表）來解決。在我司進行成本核算時，有關共耗材料的處理是根據產品的BOM單進行的。
2、 工：指的是四個基本生産車間（準備部、織布部、后處理和技品部）工人的工資。因爲，現在還沒有單獨核算車間在製品的成本僅是對製成品的成本進行核算，因此也無法分清製成品中各車間的直接人工的比重，故四個車間的直接人工都是轉入到生産處，最後轉入到產品成本中去。
3、 費：在我司，關於製造費用的處理方式是以購代耗。關於製造費用的結轉，首先是將輔助生産車間（工務部、生産處和倉儲組等）的製造費用按照25%的比例在四個基本生産車間之間進行分配，並轉入到基本生産車間的製造費用中。最後，將四個基本生産車間的製造費用轉入到相應的基本生産成本科目中去。（二）、生産領料
待本月外購入庫業務處理完畢后，需要進行生産領料的業務處理。它是進行成本核算的前提。正常情況下，我們應對生産領料單進行審核。其中需要注意的是生産領料單上成本對象的處理。成本對象有四種處理方式：按部門屬性來�；旧a部門（前準備、織布部、后處理、檢測部）領用的要么是有明確的成本對象，要么通過BOM來分攤，要不就是轉入制造費用；輔助生產部門（工務部、生產處、倉儲）領料的處理則是轉入制造費用。行政管理部門（董事長室、總經理室、管理部、業務部、采購部、資訊室、財務部等）的領料在成本對象上則為空值。單據上領用部門的填寫也很關鍵，一定要保證填寫的正確性。財務將根據生產領料單上的信息自動進行帳務處理。因此，一定要保證單據的正確性。
關於我司的生産領料，因爲還沒有取用成本業務模塊，故要求不嚴格。關鍵是保證領料的部門、數量等正確即可。同時，為保證核算的準確性，對於車間未耗用原料（主要是指原紗、包材等），要進行假退庫處理。
生産領料單侷審核完畢后，進行原料出庫核算。並在此對於進料加工和一般貿易的共耗材料根據生産入庫的比例進行分配。當然，此時的分配不一定準確，在下一步的WIP核對中，還要對此進行調整。
（三）、成本核算過程
成本核算就我司的實際情況有兩種分配方法。一種是分步結轉法，另一種是成本還原法。我司採用的是后一種。
1、 入庫審核：對於K3生産入庫的單據，要根據生産和倉庫提供的報表，看其錄入數據的準確性。並根據實際情況適時調整生産數據。
2、 存貨盤點：存貨盤點按照存貨形態和制程進行分類，并據此進行成本核算。因爲存貨盤點數據正確與否直接關系到產品的成本的高低，故對其數據的準確性一定要切實注意。存貨盤點數據核對后，要將盤點數據根據其所屬製程，錄入到成本核算表中去。
3、 成本核算：成本核算主要是把握好幾個報表之間的關係。K3生產領料數據與原料耗用明細表上的領料的數量金額是否一致；原料耗用明細表上的分攤金額與成本核算表上的的原料耗用總額是否一致；成本核算表上的在制品原料耗用額與原料耗用明細表上的在制品金額是否一致；成品入庫金額與成本核算表上的制成品金額的一致性。待以上幾個報表間的數據一致時，就可以進行K3入庫核算了。
4、 入庫核算：成本核算表上的數據計算完成后，要在存貨核算模塊進行入庫核算。並據此進行生産入庫的帳務處理。
5、 生産入庫的帳務處理：帳務處理時需要注意數據尾差的問題。為保證物流系統和財務系統製成品數量金額的一致性，一般情況下修改貸方的成本項目方面的數據。
6、 調整項目：產品生産入庫完畢后，為保證核算的準確性和合理性，要對成本核算表上的WIP和財務會計模塊的基本生産成本進行核對，並對進料加工和一般貿易之間的差額進行調整。核對時，要考慮重工項目問題。
7、 重工業務：重工問題有多種情況，其相應的處理方式也不太一樣。在我司，所謂重工多是指的已出貨成品被客戶由于種種原因退回而返回技品重檢。爲了核算的便利性，我們一般假定重工業務指的是本公司產品不合格需要返工。關於客戶間的業務，我們假定只有換貨退貨沒有重工。重工產品一般僅在技品進行處理。重工產品需要分攤部分加工成本，因此在核算時應注意。重工時首先應通過K3物流系統的其它出庫單將該業務反映出來，並據此進行帳務處理，將庫存商品轉入基本生産成本。轉入時，要根據上月正常生産入庫成本項目的比例進行重工產品的成本項目的分解。重工業務的加工費的核算是在成本核算表中進行的。計算出重工費后，要將該費用連同重工產品的成本一塊錄入其他入庫單中，並據此進行帳務處理。
8、 串戶問題：需要說明的是，客戶在換貨時，比如一般貿易產品，正巧我司此種產品庫存不足，為此，公司可能就變通一下處理。暫時，把進料加工產品換成一般貿易產品送給客戶。這就造成了一般貿易產品長庫而進料加工產品的短庫。這種情況下，只要不出於調整利潤的目的，並且在後來的業務中等量調換過來，海關對此是允許的。但，有些業務比如進料加工的送樣問題，為避免補交進口環節的增值稅和關稅，需要在生産中調整相關數據。
9、 代加工業務：關於代加工物品倉庫僅作一暫存帳，然后由后處理領料，后處理處理完畢后，不經過技品檢驗，直接轉移到倉庫。對于代加工物料，我們核算的只是加工成本，並結轉代加工成本為其他業務支出。
（四）、銷售業務:
1、銷售收入的處理：成品出庫銷售類的業務，在k3系統涉及的部門主要是業務部、物資部和財務部。對于業務部來說，首先在K3上編制銷售訂單，內容包括產品名稱、客戶、數量、單價、金額、稅率等，特別需要注意的是單據的銷售方式（賒銷和現銷）、稅率、幣別等。然後，倉庫人員按照實際出庫數據根據銷售訂單下推生成銷售出庫單，最後財務下推銷售發票，並進行帳務處理。
2、結轉銷售成本：銷售收入完成后，要結轉相應的銷售成本。爲此，應在成本核算以後進行製成品出庫核算，並根據貿易方式的不同選擇相應的憑證模板。 其中需要注意的是成品出庫之前一定要將其他出庫單的單據進行帳務處理，否則成品出庫單的金額將會發生變化
1、公司存貨形態
原 料：原紗（G75、E225等）
輔料（聚乙烯醇、醋酸、K劑等），
包材（棧板、PE膜等）
半 成 品：經軸（G75、E225）
織軸（G75、E225）
胚布（7628-50M、7628-50L等）
KH布
BH布
FN布
產 成 品：7628-50M、7628-50L、2116M
2、工藝流程
二、採購業務的處理
財務部門是根據采購發票和外購入庫單對采購部門采購的材料進行帳務處理。因此，財務人員在收到采購部門傳遞來的單據的不同情況進行不同的帳務處理。發票和外購入庫單的情況，對于本公司來說大體有以下幾種：發票和入庫單同時到、發票到貨物未到、發票未到貨物到并驗收入庫、所到發票僅是入庫貨物的一部分等（這里的入庫一般是指貨物全部入庫）。由于發票和入庫單之間存在多種情況，因此對于它們就需要采用不同的帳務處理方式。
1、發票和入庫單同時到的：這又分兩種情況即發票到且貨物到并驗收入庫和發票到且貨物到但還未驗收。財務人員根據采購部門傳遞的采購發票和外購入庫單，首先在采購管理模塊中找到“結算”一項，然后根據采購部門提供的采購發票上的供應商等信息查詢該發票，然后點擊審核。這樣，待審核項里就會出現相應的入庫單。財務人員根據手中的入庫單選擇相應的采購發票進行鉤稽審核（注意：實際入庫數量和采購發票上的數量有可能不符，假如確認無誤的話可以強行鉤稽審核）。審核后，財務人員然后到存貨核算模塊進行采購帳務的處理。首先是進行外購入庫核算，外購入庫核算的實質是根據采購發票和外購入庫單確定外購物料的實際單價。外購入庫核算是進行材料采購的必不可少的步驟。核算后，財務人員要到憑證管理項中，選擇生成憑證。點擊生成憑證，這樣根據發票等信息選擇需要生成憑證的單據。憑證的生成有兩種，一是按單生成一是匯總生成。前者的意思是一張單據生成一張憑證，后者則是把所選擇的單據都在一張憑證上生成。并且，屬于相同的科目，它們的數量、金額還會合并在一起。另外，生成憑證時，還要注意選擇的憑證模板。要根據采購方式和采購物料的不同選擇不同的憑證模板。憑證模板的設置，則是根據會計準則和實際的帳務處理的需要設定的。對于發票到貨物到并驗收入庫這種情況，采購的原材料、輔助材料等憑證生成會是借方原材料等，貸方是應付帳款－正常應付款；采購的是工程材料（設備）時，借方是在建工程－待安裝設備等，貸方是應付帳款－正常應付款；采購的是零星用品，需要進制造費用或管理費用的，借方科目就會是相應的費用科目，貸方仍然是應付帳款－正常應付款。對于發票到貨物到但還未驗收的，其憑證的借方科目與上面相同，主要是其貸方科目與上述不同，貸方科目是其他應付款－其他單位。假如，憑證模板不是想象的那樣的話，則需要在生成憑證后手工調整憑證。并且，一般情況下憑證模板的摘要是很簡單的，因此，需要在生成憑證以后手工修改憑證摘要，摘要中要列示出采購訂單號、入庫單號和采購物料的數量金額。
2、發票到但貨物未到的：此時不需要進行帳務處理，假如到月底發票貨物仍未到的，此時為了不影響物流系統的結帳，則需要把發票日期該到下一個會計期間去。
3、發票未到但貨物到且已驗收入庫：為了保證存貨核算的準確性和真實性，對于此中業務類型的帳務處理方式是暫估入庫。由于倉庫人員錄入外購入庫單時并不錄入物料的單價，因此在暫估入庫時財務人員首先應在入庫單上填具物料的單價。具體步驟是，財務人員在存貨核算模塊中選擇需要進行帳務處理的單據，打開單據然后根據實際情況填充物料的單價。假如，打開的單據不能填充價格，則可以到出庫核算模塊核算單據查詢中找到該單據，在此修改該物料的價格。（注意，在出庫核算模塊核算單據查詢中，只要該單據還沒生成憑證，則可以在此修改單據的單價甚至數量）。物料的價格確定后，在憑證管理中選擇憑證生成－暫估入帳。根據實際情況選擇適當的憑證模板生成憑證。憑證的借方會和發票入庫單同時到的情況一樣，貸方則是其他應付款－暫估應付款。
對于暫估的處理方式有兩種，一是月初一次沖回，二是單到沖回。對于后一種的帳務處理，首先應是發票和入庫單鉤稽審核，然后是暫估沖回，最后是外購入庫核算生成憑證。本公司采用的是第一種方式。
4、所到發票僅是入庫貨物的一部分：由于付款條件等原因，有時發票僅僅是其中的一部分。這時即使采購部門把采購發票錄入里面去，仍然無法直接進行鉤稽審核。此時需要對外購入庫單進行拆單。根據實際情況將入庫單數量拆分為兩部分或更多，其中一部分和已到發票數量一致。這樣，就需要對發票進行鉤稽審核，對外購入庫單剩余的部分則是暫估入庫。
5、費用發票的處理：采購過程中，除了采購價款外還會發生一些價外費用（比如裝卸費、運費、倉儲費和關稅等）。這些費用都要進入到物料成本中去。此時的帳務處理有兩種方式。第一種是在鉤稽審核采購發票時，錄入費用發票，然后鉤稽審核。此時需要注意的是，在存貨核算模塊外購入庫核算時，首先要進行費用分配然后進行核算；第二種是通過金額調整單處理。它處理的范圍是所有涉及存貨成本但又沒有數量的業務。金額調整單的備注上一定要注明費用的來龍去脈，錄入完畢后要隨即審核。金額調整單也需要在憑證管理中生成憑證。
三、成本核算
（一）、成本項目
產品的成本項目一般分爲料工費三部分。
1、 料：分主要材料和輔助材料兩部分，它們都以直接或間接的方式計入產品成本。有的材料在領用時有明確的成本對象，比如紗，在領用時就明確知道是7628-50M布用的，則其成本就可以直接計入7628的成本中去；另一部分材料在領用時，假如除了7628-50M布用外7628-50L布還要用甚至還有2116-50M布，則其成本對象就無法直接指定。這樣，其產品成本就需要在7628和2116等之間進行分配。這就是共耗材料的處理，可以通過BOM（物料清單或產品配置表）來解決。在我司進行成本核算時，有關共耗材料的處理是根據產品的BOM單進行的。
2、 工：指的是四個基本生産車間（準備部、織布部、后處理和技品部）工人的工資。因爲，現在還沒有單獨核算車間在製品的成本僅是對製成品的成本進行核算，因此也無法分清製成品中各車間的直接人工的比重，故四個車間的直接人工都是轉入到生産處，最後轉入到產品成本中去。
3、 費：在我司，關於製造費用的處理方式是以購代耗。關於製造費用的結轉，首先是將輔助生産車間（工務部、生産處和倉儲組等）的製造費用按照25%的比例在四個基本生産車間之間進行分配，並轉入到基本生産車間的製造費用中。最後，將四個基本生産車間的製造費用轉入到相應的基本生産成本科目中去。（二）、生産領料
待本月外購入庫業務處理完畢后，需要進行生産領料的業務處理。它是進行成本核算的前提。正常情況下，我們應對生産領料單進行審核。其中需要注意的是生産領料單上成本對象的處理。成本對象有四種處理方式：按部門屬性來�；旧a部門（前準備、織布部、后處理、檢測部）領用的要么是有明確的成本對象，要么通過BOM來分攤，要不就是轉入制造費用；輔助生產部門（工務部、生產處、倉儲）領料的處理則是轉入制造費用。行政管理部門（董事長室、總經理室、管理部、業務部、采購部、資訊室、財務部等）的領料在成本對象上則為空值。單據上領用部門的填寫也很關鍵，一定要保證填寫的正確性。財務將根據生產領料單上的信息自動進行帳務處理。因此，一定要保證單據的正確性。
關於我司的生産領料，因爲還沒有取用成本業務模塊，故要求不嚴格。關鍵是保證領料的部門、數量等正確即可。同時，為保證核算的準確性，對於車間未耗用原料（主要是指原紗、包材等），要進行假退庫處理。
生産領料單侷審核完畢后，進行原料出庫核算。並在此對於進料加工和一般貿易的共耗材料根據生産入庫的比例進行分配。當然，此時的分配不一定準確，在下一步的WIP核對中，還要對此進行調整。
（三）、成本核算過程
成本核算就我司的實際情況有兩種分配方法。一種是分步結轉法，另一種是成本還原法。我司採用的是后一種。
1、 入庫審核：對於K3生産入庫的單據，要根據生産和倉庫提供的報表，看其錄入數據的準確性。並根據實際情況適時調整生産數據。
2、 存貨盤點：存貨盤點按照存貨形態和制程進行分類，并據此進行成本核算。因爲存貨盤點數據正確與否直接關系到產品的成本的高低，故對其數據的準確性一定要切實注意。存貨盤點數據核對后，要將盤點數據根據其所屬製程，錄入到成本核算表中去。
3、 成本核算：成本核算主要是把握好幾個報表之間的關係。K3生產領料數據與原料耗用明細表上的領料的數量金額是否一致；原料耗用明細表上的分攤金額與成本核算表上的的原料耗用總額是否一致；成本核算表上的在制品原料耗用額與原料耗用明細表上的在制品金額是否一致；成品入庫金額與成本核算表上的制成品金額的一致性。待以上幾個報表間的數據一致時，就可以進行K3入庫核算了。
4、 入庫核算：成本核算表上的數據計算完成后，要在存貨核算模塊進行入庫核算。並據此進行生産入庫的帳務處理。
5、 生産入庫的帳務處理：帳務處理時需要注意數據尾差的問題。為保證物流系統和財務系統製成品數量金額的一致性，一般情況下修改貸方的成本項目方面的數據。
6、 調整項目：產品生産入庫完畢后，為保證核算的準確性和合理性，要對成本核算表上的WIP和財務會計模塊的基本生産成本進行核對，並對進料加工和一般貿易之間的差額進行調整。核對時，要考慮重工項目問題。
7、 重工業務：重工問題有多種情況，其相應的處理方式也不太一樣。在我司，所謂重工多是指的已出貨成品被客戶由于種種原因退回而返回技品重檢。爲了核算的便利性，我們一般假定重工業務指的是本公司產品不合格需要返工。關於客戶間的業務，我們假定只有換貨退貨沒有重工。重工產品一般僅在技品進行處理。重工產品需要分攤部分加工成本，因此在核算時應注意。重工時首先應通過K3物流系統的其它出庫單將該業務反映出來，並據此進行帳務處理，將庫存商品轉入基本生産成本。轉入時，要根據上月正常生産入庫成本項目的比例進行重工產品的成本項目的分解。重工業務的加工費的核算是在成本核算表中進行的。計算出重工費后，要將該費用連同重工產品的成本一塊錄入其他入庫單中，並據此進行帳務處理。
8、 串戶問題：需要說明的是，客戶在換貨時，比如一般貿易產品，正巧我司此種產品庫存不足，為此，公司可能就變通一下處理。暫時，把進料加工產品換成一般貿易產品送給客戶。這就造成了一般貿易產品長庫而進料加工產品的短庫。這種情況下，只要不出於調整利潤的目的，並且在後來的業務中等量調換過來，海關對此是允許的。但，有些業務比如進料加工的送樣問題，為避免補交進口環節的增值稅和關稅，需要在生産中調整相關數據。
9、 代加工業務：關於代加工物品倉庫僅作一暫存帳，然后由后處理領料，后處理處理完畢后，不經過技品檢驗，直接轉移到倉庫。對于代加工物料，我們核算的只是加工成本，並結轉代加工成本為其他業務支出。
（四）、銷售業務:
1、銷售收入的處理：成品出庫銷售類的業務，在k3系統涉及的部門主要是業務部、物資部和財務部。對于業務部來說，首先在K3上編制銷售訂單，內容包括產品名稱、客戶、數量、單價、金額、稅率等，特別需要注意的是單據的銷售方式（賒銷和現銷）、稅率、幣別等。然後，倉庫人員按照實際出庫數據根據銷售訂單下推生成銷售出庫單，最後財務下推銷售發票，並進行帳務處理。
2、結轉銷售成本：銷售收入完成后，要結轉相應的銷售成本。爲此，應在成本核算以後進行製成品出庫核算，並根據貿易方式的不同選擇相應的憑證模板。 其中需要注意的是成品出庫之前一定要將其他出庫單的單據進行帳務處理，否則成品出庫單的金額將會發生變化
