三、操作流程

1.享受方式

企業享受企業所得稅優惠事項均采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，企業只需通過填寫企業所得稅納稅申報表相關欄次即可享受，同時將以下資料留存備查：

（1）所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明；

（2）從業人數的計算過程；

（3）資產總額的計算過程。

2.辦理渠道

可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

3.申報要求

（1）小型微利企業在預繳和匯算清繳所得稅時均可享受減免政策。

（2）預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。

（3）在預繳申報時，企業應通過《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細行次填報“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”事項，或在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報。

在匯算清繳申報時，企業應在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》（A107040）第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，或《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報。

（4）對于通過電子稅務局申報的小型微利企業，申報系統將根據申報表相關數據，自動判斷企業是否符合小型微利企業條件；符合條件的，申報系統還將進一步自動計算減免稅金額并生成表單，納稅人確認即可。

4.相關規定

（1）小型微利企業不區分征收方式，均可享受減免政策。

（2）小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

（3）企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。