銷售費用崗工作流程

2009-6-11 9:44　　【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——相關明細科目（部門專項）

　　　貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款 →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　③費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　④準確使用明細科目，正確選取專項。

　　⑤報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

　　⑥支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

　　1.日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規范→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——相關明細科目（部門專項）

　　　貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款 →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　2.購置固定資產

　　審核是否附申請報告→審核發票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

　　借：固定資產——相關明細科目

　　　貸：庫存現金 　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

　　②記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

　3.房租、倉租

　　審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據→審核簽字手續是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——房租\倉租\區域房租（部門專項）

　　　貸：庫存現金 　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　4.運費

　　審核運輸發票合法，金額正確→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——運費——市外運費\市內運費 （部門專項）

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　　貸：庫存現金　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　　②抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

　5.途損

　　審核途損合法依據、途損報告→審核簽字手續完整→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——途損（專項）

　　　貸：應收賬款

　　注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　　②途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

　　③途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“庫存現金”科目過渡。

6.高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬付款憑證

　　借：銷售費用——高開沖紅

　　   貸：銀行存款\庫存現金　　　　　　　　　 →傳出納崗

　　注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

　　②以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

　7.返利

　　審核是否附協議→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——宣傳費——現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

　　　貸：銀行存款\庫存現金　　　　　　　　→傳出納崗

　8.贊助費

　　審核是否附申請報告→審核是否附合法收據→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費用——宣傳費——贊助費（部門專項）

　　　貸：銀行存款\庫存現金　　　　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

　　②各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

　　③ 以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

　　④報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）廣告費用

　　1.審核月度資金計劃

　　每月28日根據預付賬款等情況→ 審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務負責人審批

　　2.審核付款

　�。�1）根據月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發票、照片等→審核“付款審批單”審批手續是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

　　（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

　　借：預付賬款

　　　貸：銀行存款 　　　　→傳主管崗復核

　　注：①首次付款時，需留存一份合同復印件。

　　②付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務負責人或財務總監批準。

　③支付廣告款時須憑發票，并審核第④項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

　　④媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

　　3.費用報賬

　�。�1）媒體及宣傳品。

　　審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

　審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）→審核審批手續是否完備→對照合同進行編制記賬憑證

　　借：銷售費用——媒體\宣傳品（部門專項）

　　　貸：預付賬款 →在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

　　注：①根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

　　②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。