（3）月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

   （4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。

3、固定資產清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。

①盤盈    借：固定資產          ②盤虧      借：營業外支出

               貸：累計折舊                      累計折舊

                   營業外收入                     貸：固定資產

（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產    借：固定資產清理

                          累計折舊（已提折舊）

                      貸：固定資產（原值）

②收到清理收入  借：現金/銀行存款

                     貸：固定資產清理

③支出清理費用  借：固定資產清理

                     貸：現金/銀行存款

④結轉凈損益    借：固定資產清理（賬面余額）