江西省峽江縣財政局　 劉必業　　

　　一、對內部會計控制制度未建立的情況。該單位必須以正式文件的方式及時制定財務方面的崗位設置、崗位職責、內部監控、稽核監督等制度，并將各項制度制成墻牌掛在辦公室，以供財務人員學習與執行。

　　二、對印鑒管理不符合要求的情況。一是統一財務印鑒，即將該單位核算中心的財務印鑒與某項專項基金保證金賬戶的財務印鑒設置為一套印鑒。二是分開保管，即將財務印鑒中的財務公章交由財會股負責人保管，私章由本人保管或經本人委托的財會股負責人以外的人員進行保管。

　　三、對資金會計崗位設置不到位的情況。一是該單位必須設置專職的資金會計進行登銀行存款日記賬。二是設置由第三方負責與銀行對賬崗位，實行由第三方會同核算會計、資金會計、銀行之間進行對賬，從而確保資金安全有效的運行。

　　四、對會計電算化崗位責任制不符合要求的情況。該單位必須與財務軟件公司協調，將財務軟件系統中的會計主管、記賬、制單、審核、出納等崗位按要求進行不同人員的設置，打印出來的記賬憑證也要有會計主管、審核、制單、記賬、出納等人員的姓名，且各財會人員要嚴格履行崗位職責，以達到會計崗位之間不相融崗位之間的互相制約。

　　五、對會計核算方面不符合要求的情況。一是該單位核算中心今后在與各下屬單位報賬時，要嚴格按照單位財務制度規定的資金撥付要求凡達到了要轉賬標準的發票一律實行銀行轉賬，沒有特殊情況不得使用現金支付方式進行支付，從而確保資金的安全管理與運行。二是請該核算中心將各下屬單位的往來賬進行一次全面清理，并按有關制度要求分類提出處理意見，確屬呆賬往來款項，經按程序報批后予以核銷，以達到賬證、賬賬、賬實相符的要求。