私企會計建賬技巧

假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿易有限責任公司”，以商品流為主業，屬于一般納稅人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。
⑵、第一次股東會議決議事項紀要
興旺貿易公司建賬大概程序如下：

一、公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下
1． 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上購貨寫興旺貿易公司）
借：固定資產－－－－××設備
   貸：其他應付款——張三

2． 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：管理費用—開辦費（如果私企小，金額很少，可以不計入“長期待攤費用”） 1萬元
   貸：其他應付款——張三1萬元

3．7月8日興旺貿易公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金
借：現金 50萬元
   貸：實收資本――張三 10萬元
           ——李四 20萬元
           ——王五 20萬元
同時做
借：銀行存款 50萬元
   貸：現金50萬元
如果股東都是從銀行直接劃款到臨時戶，怎直接做一筆分錄就可以
借：銀行存款
   實收資本--相關明細

4．７月９日老板張三從事務所取回驗資報告，代墊公司注冊費5000元，印花稅250
借：管理費用—開辦費5000
        —印花稅250
貸：其他應付款—張三5250

5．８月１日領到公司營業執照。

6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務登記

7．9月2日，從銀行提取現金還款給股東張三，
① 借：現金
     貸：銀行存款

② 借：其他應付款—Ａ
     貸：現金

8．9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬
借：預付賬款——甲11.7萬
   貸：銀行存款11.7萬

9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫

借：庫存商品10萬
   應交稅金——應交增值稅—進項稅額1.7萬
   貸：預付賬款——甲11.7萬

10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到.,
借：應收賬款——乙公司
   貸：主營業務收入
     應交稅金——增值稅（銷項稅額）


11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
   貸：應收賬款——乙公司

12. 9月21日從銀行提取現金發放本月工資
① 借：現金
     貸：銀行存款

②借：應付工資
    貸：現金
       應交稅金——應交個人所得稅

13.9月25日分配（計提）本月工資
借： 管理費用—工資
   營業費用—工資
   貸：應付工資

14. 9月28日計提本月福利費 、職工教育經費（二者當月沒發生就不用做計提 ）工會經費（按月計提）
①借：管理費用—福利費
    營業費用—福利費
    貸：應付福利費

②借：管理費用——工會經費
         ——職工教育經費
    貸：其他應交款——工會經費
             ——職工教育經費

15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用——（公司繳納的）社保費
   貸：銀行存款

17、 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做，最好做上）
借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）
   貸：應交稅金——未交增值稅

18．9月30日計提城建稅、教育附加 （每個月都要做）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
   其他應交款——教育費附加
   等科目

19. 月末結轉已售商品成本 （每個月都如此）
借：主營業務成本
   貸：庫存商品

20. 月末結轉本收入（每個月都如此）
借：主營業務收入（等收入科目）
   貸：本年利潤

21. 9月30日借：月末結轉成本等（每個月都要按期結轉損益，這里只舉例了9月份的）
借：本年利潤
貸：主營業務成本
   主營業務稅金及附加
   管理費用
   營業費用（就是銷售費用）

22. 假設有利潤，預繳企業所得稅
借：所得稅
   貸：應交稅金——應交企業所得稅

23.每個月大致業務如上，除了按月結轉當期損益之外，到了12月份31日還要做：
① 借：本年利潤
     貸：所得稅
② 借：本年利潤
     貸：利潤分配——未分配利潤

③ 提取法定盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
   貸：盈余公積   
④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅0
借：利潤分配——未分配利潤
   貸：應付股利——張三
          ——李四
          ——王五
24.從銀行提取現金發放股利時：
①借：現金
    貸：銀行存款

②借：應付股利應付股利——張三
     ——李四
     ——王五
    貸：現金
       應交稅金——應交個人所得稅學