1958年，基于“基本保持原稅負、適當簡化稅制”的指導思想，對稅制進行了改革簡并：1．合并稅種。將原來實行的貨物稅、商品流通稅、營業稅和印花稅合并成工商統一稅。將所得稅從原工商業中獨立出來，建立了工商所得稅。2．改變納稅環節。對工農業產品，實行從生產到流通兩次課征制，取消批發環節的稅收。3．在基本維持原稅負的基礎上，對少數產品的稅率作了調整。4．統一了農業稅收制度。1958年6月發布了《中華人民共和國農業稅條例》，對納稅人、征稅范圍、農業收入的計算、稅率、優惠減免及征收管理等作出明確規定，并授權省、自治區、直轄市人民委員會根據各地具體情況確定農業稅征收實施辦法。同時，國務院公布了《關于各省、自治區、直轄市農業稅平均稅率的規定》。這次稅制改革。從根本上改變了原來實行的多稅種、多次征的稅收制度，使稅制結構開始出現了以流轉稅為主體的格局，稅收制度由原來的14種稅簡并為9種稅，在調節經濟方面的作用已逐漸減弱。

(四)1973年簡并稅制

由于受單純的計劃經濟體制的影響，稅收的作用除了積累資金外，調節經濟的作用已不重要，因此，1973年，對已經商化了的稅制又進行了簡化：一是合并了稅種。把工商統一稅及附加、城市房地產稅、車胎使用牌照稅、屠宰稅以及鹽稅合并為工商稅；二是簡化稅目和稅率；三是把一部分稅收管理權限下放給地方。這次稅制進一步簡化后，就工商稅制而言，對國營企業只征收一種稅，對集體企業只征收工商稅和工商所得稅兩種稅，至于城市房地產稅、車船使用牌照稅和屠宰稅，實際上只對個人征收，從而嚴重限制了稅收經濟杠桿作用的發揮。盡管在此期間我國的農業稅制基本上保持相對的穩定，但我國稅制由建國時期的復合稅制，幾經簡并，基本上已成為單一稅制。

總之，1978年以前的這一階段的稅制發展，基本上是合并、簡化的趨勢。主要因為：一是與單純的計劃經濟體制相適應；二是在社會主義建設初期，公有制經濟處于主導地位的條件下，對稅收的經濟杠桿等調節分配作用認識還不夠。盡管如此，我國這一階段的稅制還是發揮了其應有的作用。

有計劃商品經濟體制下的稅制制度

1978年以來，隨著對內改革、對外開放政策的實行，我國經濟領域發生了深刻變化，出現了多種經濟成份、多種經營方式，原有的單一稅收制度因稅種過少，難以適應多種經濟成份并存的新形勢，也不利于對外開放政策的執行，并且稅收征稅范圍過小，取得收入的來源不夠普遍，稅負不公平，集體商業和個體工商業戶的稅負偏重，不利于多種經濟成份公平競爭。為適應經濟情況的變化，對稅收制度進行了改革。

（一）建立和健全涉外稅制

1980年9月，公布了《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》，1981年公布了《中華人民共和國外國企業所得稅法》，同時明確規定涉外企業繼續沿用修訂后的工商統一稅，并要繳納車船使用牌照稅和城市房地產稅。至此，我國的涉外稅制初步建立起來。此后，全國人大常務委員會陸續對上述稅法作了適當修改，進一步放寬了優惠政策，以利于我國吸引外資，引進技術，擴大對外經濟交往。在建立涉外稅制的同時，財稅部門就改革稅制和國營企業利潤分配制度做了大量的調研工作，并在部分地區進行了試點。在此基礎上，財政部于1981年8月向國務院報送了《關于改革工商稅制的設想》，并很快獲得批準。

1983年為了通過用稅收來規范圍家與國營企業的利潤分配關系，國家實行第一步利改稅改革，即對國營企業征收所得稅，簡稱利改稅。主要內容是：凡有盈利的國營大中型企業，按55％的稅率繳納所得稅稅后的利潤，一部分采取多種形式上繳國家；凡有盈利的國營小型企業，按八級超額累進稅率繳納所得稅，稅后利潤原則上歸企業支配。第一步利改稅對調動企業生產的積極性，激發企業活力起到了一定作用。

(三)第二步利改稅

1984年國家實行第二步利改稅，即對工商稅制進行全面改革。發布了關于征收國營企業所得稅、國營企業調節稅、產品稅、增值稅、營業稅、鹽稅、資源稅等稅種的行政法規。主要內容是：把原來的工商稅按性質劃分為產品稅、增值稅、營業稅和鹽稅4種稅；對某些采掘礦產資源的企業開征資源稅；恢復和開征房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅和城市維護建設稅等4個地方稅；對企業繼續征收所得稅，并對國營大中型企業征收國營企業調節稅。兩步利改稅完成后，一方面基本理順了國家與企業的利潤分配關系，用法律的形式將國家與企業的分配關系固定下來，擴大了企業自主權，增強了企業活力，也使國家財政有了穩定增長。另一方面初步確立了以流轉稅和所得稅為主體的稅收體系。

在兩步利改稅的基礎上，國務院陸續發布了關于征收集體企業所得稅、私營企業所得稅、城鄉個體工商業戶所得稅、個人收入調節稅、國營企業獎金稅（1984年發布，1985年修訂發布）、集體企業獎金稅、事業單位獎金稅、國營企業工資調節稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、印花稅、城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅（其前身為1983年開征的建筑稅）、筵席稅等稅種的行政法規，并決定開征特別消費稅。

1991年，第七屆全國人民代表大會第四次會議將《中外合資經營企業所得稅法》與《外國企業所得稅法》合并為《外商投資企業和外國企業所得稅法》。

1979年以后，隨著農村經濟家庭聯產承包經營責任制的出現和逐步推廣，對農業稅制進行了適應性的改革和完善。農業稅實行了起征點、戶繳戶結的納稅方式及折征代金等方面的改革完善措施，牧區省份也適時調整了減免稅政策；全面開征了農林特產稅和耕地占用稅；及時調整和完善了契稅政策。

到1993年，我國的稅收制度共由37種稅構成，具體包括：產品稅、增值稅、營業稅、城市維護建設稅、特別消費稅、國營企業所得稅、國營企業調節稅、集體企業所得稅、私營企業所得稅、城鄉個體工商業戶所得稅、個人收入調節稅、資源稅、鹽稅、城鎮土地使用稅、固定資產投資方向調節稅、燒油特別稅、國營企業獎金稅、集體企業獎金稅、事業單位獎金稅、國營企業工資調節稅、筵席稅、印花稅、房產稅、車船使用稅、牧畜交易稅、集市交易稅、屠宰稅、契稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、工商統一稅、車船使用牌照稅、城市房地產稅、農(牧)業稅(包括農林特產稅)、耕地占用稅、關稅、船舶噸稅。

社會主義市場經濟體制下的新稅制

1992年以后，特別是中國共產黨第十四次全國代表大會確立了建立社會主義市場經濟體制的戰略目標以后，中國的改革開放進入了一個新的歷史階段，社會主義經濟理論與實踐取得重大進展。這一時期是中國稅制改革全面深化的時期，取得了改革開放以來稅制改革的第三次重大突破。

1994年稅制改革的主要內容是：第一，全面改革了貨物和勞務稅制，實行了以比較規范的增值稅為主體，消費稅、營業稅并行，內外統一的貨物和勞務稅制。第二，改革了企業所得稅制，將過去對國營企業、集體企業和私營企業分別征收的多種所得稅合并為統一的企業所得稅。第三，改革了個人所得稅制，將過去對外國人征收的個人所得稅、對中國人征收的個人收入調節稅和個體工商業戶所得稅合并為統一的個人所得稅。第四，對其他稅收作了大幅度的調整，如擴大了資源稅的征收范圍，開征了土地增值稅，取消了鹽稅、燒油特別稅、集市交易稅等若干稅種，并將屠宰稅、筵席稅的管理權下放到省級地方政府，新設了遺產稅、證券交易稅（這兩種稅后來沒有立法開征）。

至此，中國的稅制一共設立25種稅收，即增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、遺產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、證券交易稅、城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅和牧業稅。

此后至2000年期間，全國人民代表大會常務委員會修改了《個人所得稅法》：國務院陸續改革了農業特產稅制度，修改了《契稅暫行條例》，發布了《車輛購置稅暫行條例》，并從2000年開始進行農村稅費改革的試點，暫停征收固定資產投資方向調節稅。

1994年稅制改革是新中國成立以來規模最大、范圍最廣泛、內容最深刻的一次稅制改革，改革的方案是在中國改革開放以后稅制改革的基礎上，經過多年的理論研究和實踐探索，積極借鑒外國稅制建設的成功經驗，結合中國的國情制定的，推行以后從總體上看取得了很大的成功。經過這次稅制改革和后來的逐步完善，到20世紀末，中國初步建立了適應社會主義市場經濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調控，深化改革，擴大開放，促進經濟與社會的發展，起到了重要的作用。

2001年以后的稅制改革

2001年以后，中國繼續完善稅制，分步實施了下列重大改革：

（一）逐步推行農村稅費改革：2005年，全國人民代表大會常務委員會決定從2006年起取消農業稅；從2005年到2006年，國務院先后取消牧業稅和屠宰稅，對過去征收農業特產農業稅的煙葉產品改征煙葉稅。

（二）完善貨物和勞務稅制：2001年，結合交通和車輛稅費改革開征車輛購置稅。2003年，國務院公布新的關稅條例，自2004年起施行。2008年，國務院修訂增值稅暫行條例、消費稅暫行條例和營業稅暫行條例，初步實現增值稅從“生產型”向“消費型”的轉變，結合成品油稅費改革調整消費稅，自2009年起施行。

（三）完善所得稅制：從2005年到2007年，全國人民代表大會常務委員會先后3次修改個人所得稅法。2007年，全國人民代表大會將過去對內資企業和外資企業分別征收的企業所得稅合并為統一的企業所得稅，自2008年起施行。

（四）完善財產稅制：從2006年到2009年，國務院先后將車船使用稅與車船使用牌照稅合并為車船稅，自2007年起施行；修改城鎮土地使用稅暫行條例和耕地占用稅暫行條例，將對內征收的城鎮土地使用稅和耕地占用稅分別改為內外統一征收，分別自2007年和2008年起施行；取消城市房地產稅，將對內征收的房產稅改為內外統一征收，自2009年起施行。經國務院批準，財政部、國家稅務總局陸續調整原油、天然氣、煤炭、鹽、大理石、銅礦石和磷礦石等若干類資源產品的資源稅稅額標準。

此外，將船舶噸稅重新納入財政預算管理，取消了筵席稅，不再提及開征遺產稅和證券交易稅。

通過這些改革，中國的稅制進一步簡化、規范，稅負更加公平，宏觀調控作用增強，在促進經濟持續快速增長的基礎上實現了稅收的連年大幅度增長。

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