概念（注意多選、判斷）

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。

特征（多選、判斷）

⑴支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。未經中國人民銀行批準的非金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務。
⑵支付結算是一種要式行為。
⑶支付結算的發生取決于委托人的意志。
⑷支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。
⑸支付結算必須依法進行。

基本原則（多選）

⑴恪守信用、履約付款。
⑵誰的錢進誰的賬、由誰支配。
⑶銀行不墊款。

主要支付工具（多選）

匯票、本票、支票（票據方式）
信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付（非票據方式）

辦理支付結算的基本要求（★★★）

⑴必須使用中國人民銀行統一規定的票據和結算憑證。

⑵按規定開立、使用賬戶。除法律另有規定外不得查詢…

⑶填寫要求

①中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
②中文大寫金額到“元”為止的，“元”后面應加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不寫“整（正）”；到“分”的，“分”后面不寫“整（正）”。
③中文大寫金額前應標明“人民幣”字樣。大寫金額和“人民幣”字樣間不能留有空白。
④小寫金額中有“0”時的大寫金額寫法要掌握。小寫金額前應加人民幣符號“￥”。（漢語規律，數字構成，防止涂改）
⑤票據的出票日期必須使用中文大寫。
⑥票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

⑷票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效；兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

⑸簽章、記載事項應當真實，不得偽造、變造。

票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。

其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

開戶銀行使用現金的范圍（多選）

⑴職工工資、津貼；
⑵個人勞務報酬；
⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金；
⑷各種勞保福利以及國家規定的對個人的其他支出；
⑸向個人收購農副產品和其他物資的價款；
⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
⑺結算起點以下的零星支出；結算起點：1000元（單選）
⑻中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
除⑸、⑹項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現金也不能超過結算起點。

現金使用的限額

3～5天≤15天，附屬單位包括，商業找零不包括但需要核定。

現金收支的基本要求（多選、判斷）

⑴開戶單位現金收入應當于當日送存銀行；當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
⑵不準“坐支”現金
⑶提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付。

概　念

銀行結算賬戶是人民幣活期存款賬戶。

分類（多選）

按存款人

單位銀行結算賬戶

個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

個人銀行結算賬戶

郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務納入個人銀行結算賬戶管理。

按用途

基本存款賬戶

基本存款賬戶在四類賬戶中處于統御地位。開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開戶登記證辦理相關手續，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行登記。

一般存款賬戶

專用存款賬戶

臨時存款賬戶

按開戶地

本地銀行結算賬戶

異地銀行結算賬戶

銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則

⑴一個基本賬戶原則。（單、判）
⑵自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。除國家法律法規另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
⑶守法合規原則。
⑷存款信息保密原則。除國家法律法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位和個人查詢。

開立

核準制度：存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資、增資驗資臨時存款賬戶除外）和預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發開戶登記證。（多選）
【注意】時間規定：2核、5備、3通知

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。（生效日規定）
【注意1】不限制收款。
【注意2】當存款人在同一銀行營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。

變更

⑴存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
⑵單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

撤銷

法定情形：（多選）
⑴被撤并、解散、宣告破產或關閉的；
⑵注銷、被吊銷營業執照的；
⑶因遷址需要變更開戶銀行的；（與變更區分）
⑷其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

開戶銀行對已開戶但一年內未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。（單選）

基本存款賬戶（單）

使用范圍

存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取

開戶要求

開立基本存款賬戶的存款人資格（非個人）
【注意1】團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支分隊
【注意2】異地常設機構（非臨時機構）
【注意3】單位設立的獨立核算的附屬機構

開立程序

申請——審查——報送中國人民銀行核準（2個工作日內）

一般存款賬戶（多）

概　念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

開立一般存款賬戶沒有數量限制。

開戶要求

（1）開立基本存款賬戶規定的證明文件。
（2）基本存款賬戶開戶登記證。
（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。
（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

開立程序

于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。（無需核準）

3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

專用存款賬戶（多）

概　念

存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

開戶要求

【注意】預算單位專用存款賬戶實行核準制，要有中國人民銀行當地分支行核發的開戶許可證。

使用規定

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。（結合第四節信用卡理解）
2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。（多選、判斷）
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臨時存款賬戶
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使用范圍

臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

個人銀行結算賬戶

使用范圍

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取業務。

儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得辦理轉賬結算業務。

使用中應注意問題

單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供各類付款憑證。

單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

異地銀行結算賬戶

適用范圍

上述五類賬戶開在異地

中國人民銀行的管理

中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。

開戶銀行的管理

銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。

銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

違法單位

違法事項

處罰金額

非經營性存款人

1000元

經營性存款人

變更

1000元

偽造、變造，開立、撤銷

1萬元以上3萬元以下

使用

5000元以上3萬元以下

銀　行

多頭開戶、公款私存

5萬元以上30萬元以下

其他

5000元以上3萬元以下

種類

我國票據包括匯票、本票、支票。

當事人（多選）

基本當事人：出票人、付款人、收款人

非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人

【注意】結合具體票據去理解

票據的權利（判斷、多選）

付款請求權

是第一順序權利，又稱主要票據權利。
行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。

票據追索權

是第二順序權利，又稱償還請求權。
行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。

取得票據權利

一般情況：票據的取得必須給付對價。
特殊情況：因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價之限制，但所享有的票據權利不得優于前手。
【注意】因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。

票據權利的時效★★

①持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年；
②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；
③持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；
④持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；
⑤持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。
【注意1】票據權利喪失但仍然享有民事權利。
【注意2】第④、⑤種情況所指的追索權，不包括對“出票人”的追索權。

票據的簽章

單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（判斷）

如果票據缺少當事人的簽章，可能導致票據無效或者該項票據行為無效。
【注意】并非一定是票據無效。

種類（單、多、判）

現金支票

支取現金，不得背書轉讓

轉賬支票

轉賬，可以背書轉讓

普通支票

支取現金與轉賬

劃線支票

只能用于轉賬不能用于支取現金

出票（多）

絕對記載事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。
【注意】共六項，無“收款人名稱”。

支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓。

付　款

支票的提示付款期為自出票日起10日。
另行記載付款日期的，該記載無效。

辦理要求（★★★）

支票出票人的預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據。

支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發空頭支票。
【注意】是“付款時”不是“出票時”“簽發時”“開具時”

簽發空頭支票、簽發與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區、支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票；簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。

種類（多選）

商業承兌匯票

由收款人或付款人簽發，經付款人承兌。

銀行承兌匯票

由承兌申請人簽發，由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌。

絕對記載事項（★）

表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業匯票無效。（共七項，比支票多“收款人名稱”）

承兌（單、判）

定日付款、出票后定期付款——匯票到期日前。
見票后定期付款——自出票日起1個月內。
匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。

承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；★
承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。★
【注意】與支票進行區分。

付款人承兌商業匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得負有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
【注意】承兌附有條件的，視為拒絕承兌，而非所附條件不具備票據上的效力。

付　款

提示付款期限自匯票到期日起10日。

付款期限最長不得超過6個月。

背　書

背書應當連續。

背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任。

匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
【注意】跟承兌附有條件區分，承兌附有條件視為拒絕承兌。

將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。

被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限，不得背書轉讓，否則背書人應當承擔匯票責任。

�！∽C

保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責任。
票據上的保證均為連帶責任。