12366熱線十二月熱點問題[安易免費財務軟件交流論壇]

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12366熱線十二月熱點問題

問題一小規模納稅人到稅局代開專票，不能享受小微企業月銷售額3萬以內、一季度9萬以內免征增值稅的政策，要按代開專票的票面稅額繳納增值稅？

答：一、根據《國家稅務總局關于印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）》的通知》（國稅發〔2004〕153號）規定，增值稅納稅人申請代開專用發票時，應填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》（式樣見附件，以下簡稱《申報單》），連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發票工本費。

二、根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

因此，代開專用發票應當按發票注明的稅額全額繳納稅款，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。

第 2 樓

問題二國地稅關聯以后，三方協議是不是可以只簽一方？

答：根據《河南省國家稅務局稅收業務規范》規定，4.21—457 授權（委托）劃繳協議【業務概述】納稅人通過與稅務機關、開戶銀行簽署委托銀行委托劃轉稅款協議的方式，利用電子繳稅系統繳納稅費、滯納金和罰款。【辦理流程】1.辦稅服務廳向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協議》或《委托劃轉稅款協議書》。2.開戶銀行在《委托銀行代繳稅款三方協議》或《委托劃轉稅款協議書》上填寫銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協議，加蓋銀行印章。3.簽署《委托銀行代繳稅款三方協議》的，稅務機關登錄納稅人銀行賬戶信息，并通過電子繳稅系統進行驗證，驗證通過后與納稅人簽訂協議，加蓋稅務機關印章。

因此，三方協議是納稅人通過與稅務機關、開戶銀行簽署委托銀行委托劃轉稅款協議的方式，利用電子繳稅系統繳納稅費、滯納金和罰款。經與辦稅廳人員核實，目前三方協議需要和國地稅部門分別簽訂。

第 3 樓

問題三 2016年定額發票的報銷有時間限制嗎，比如發票是2015年的是否能在2016年報銷？

答：一、根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條規定，發票使用……（四）門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票繼續使用。

第 4 樓

二、根據《國家稅務總局關于明確普通發票分類代碼中年份代碼含義的通知》（國稅函〔2005〕218號）第一條規定，普通發票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發票的印刷年份，并非發票的使用年份，可以跨年度使用。但各地普通發票的印制數量也應嚴格控制在一年以內，防止過多冗余，避免造成損失。

第 5 樓

三、根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）的規定，第二十一條　不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第二十二條　開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

第 6 樓

四、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第十九條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

第 7 樓

五、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）的規定，第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除�！� 第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。

第 8 樓

因此，國稅定額發票在使用中。如您取得河南國稅的定額發票，可登陸河南省國家稅務局12366納稅服務網站（www.12366.ha.cn），在“辦稅服務”-“涉稅查詢”-“發票流向及開具信息查詢”欄目輸入發票代碼、發票號碼、收款方納稅人識別號進行查詢。普通發票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發票的印刷年份，并非發票的使用年份，可以跨年度使用。納稅人按照規定如實開具的發票可以正常使用。

第 9 樓

第 10 樓

問題五戶口在許昌，在鶴壁買的房，買了車，去交購置稅都需要什么材料，是不是必須要居住證或者暫住證？

答：根據《河南省國家稅務局稅收業務規范》規定，4.6—417 車輛購置稅申報【納稅人應提供資料】1.《車輛購置稅納稅申報表》2份；2.納稅人身份證明原件及復印件：——內地居民，提供內地《居民身份證》或者《居民戶口簿》（上述證件的發證機關為非車輛登記注冊地的納稅人在申報納稅時需同時提供車輛登記注冊地的居住證或者暫住證）或者軍人（含武警）身份證明；——香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供入境的身份證明和居住證明；——外國人，提供入境的身份證明和居住證明；——組織機構，提供《組織機構代碼證》或者《稅務登記證》或者加載統一社會信用代碼的營業執照或者其他有效機構證明。3.車輛價格證明：——境內購置車輛，提供納稅人購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款和價外費用的憑證，包括《機動車銷售統一發票》（發票聯和報稅聯）或者其他有效憑證；——進口自用車輛，提供《海關進口關稅專用繳款書》、《海關進口消費稅專用繳款書》或海關進出口貨物征免稅證明。4.車輛合格證明：——國產車輛，提供整車出廠合格證明或者車輛電子信息單；——進口車輛，提供車輛電子信息單、《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或者《中華人民共和國海關監管車輛進（出）境領（銷）牌照通知書》或者《沒收走私汽車、摩托車證明書》。5.符合免（減）稅規定的車輛，納稅人在辦理納稅申報時，應報送車輛購置稅免（減）稅相關資料：——因不可抗力因素導致車輛受損證明資料原件及復印件；——庫存超過3年車輛證明資料原件及復印件；——行駛8萬公里以上試驗車輛的證明資料原件及復印件。6.免稅車輛重新申報車輛應提供以下資料： ——發生二手車交易行為的：納稅人身份證明原件及復印件、《二手車銷售統一發票》、《車輛購置稅納稅申報表》和《車輛購置稅完稅證明》正本原件；——未發生二手車交易行為的：納稅人身份證明原件及復印件、《車輛購置稅納稅申報表》、《車輛購置稅完稅證明》正本原件及有效證明資料。7.補稅車輛應提供以下資料：——車主身份證明、車輛價格證明、《車輛購置稅納稅申報表》和補稅相關資料。

因此，您可攜帶上述資料到您單位主管稅務機關辦理車輛購置稅申報事宜，若您的《居民身份證》或者《居民戶口簿》的發證機關為非車輛登記注冊地，則您在申報繳納車輛購置稅時需同時提供車輛登記注冊地的居住證或者暫住證。