編者按：大家熟知的個人所得稅一般發生在每月發工資的時候，但個稅征收的范圍遠不止發工資一項。年終獎、投資收益、勞務收入、偶然所得、稿費……都面臨個稅，個稅征收有許多的門道，甚至有許多陷阱，不信，好好看看下面這篇文章吧！

股東權益轉實收資本

所有者權益轉贈實收資本，自然人股東需要交個稅嗎？①由股東出資溢價形成的資本公積轉實收資本，不需交個稅；②其他途徑形成的資本公積轉實收資本需要交個稅；③盈余公積轉實收資本，需要交個稅；④未分配利潤轉實收資本，需要交個稅。從本質上講，②③④是公司經營中形成的利潤，①是股東自己的投入。

年終獎多一元

年終獎多發一元，個稅多千元，這是老話題了。如此顯失公允的政策，居然一執行就是十多年。其間有過質疑，有過嘲諷，有過建議，但一切最后歸于沉寂。許多朋友對此不理解，再作解釋如下：①年終獎個稅計算似與月工資個稅計算相同，實則不同；②年終獎個稅稅率根據獎金總額除以12后確定；③問題出在速算扣除數，年終獎個稅的速算扣除數比照月工資個稅的速算扣除數，但沒有乘以12。④年終獎個稅在檔際間會出現了斷裂，致顯失公允。

版稅不是稅

版稅其實不是稅。版稅學名版權使用費，是知識產權的原創人或版權持有人對其他使用其知識產權的個人或機構收取的金錢利益。使用人給創作者版權使用費時，一般會約定按收益的約定比率計算，這就使得版權使用費有了稅的假象，久而久之，就叫上版稅這個藝名了。實際上，創作者獲得版稅后繳納的個稅才叫稅。

企業所得稅與個人所得稅

企業所得稅與個人所得稅有何區別？名義上一為對法人所得征稅，一為對個人所得征稅。差異在對所得的理解上，企業所得＝收入－成本費用，個人所得＝（收入－社保公積金）－免征額。成本費用沒有上限，這么說來，企業所得稅是據實繳納；免征額可視為個人的成本費用，但稅務規定了上限，個稅應算核定征收。

股東借款

股東從企業借款要當心了，搞不好要補交巨額個稅。股東借款當年沒有歸還，且不能證明是用于生產經營的，稅務會將之視作分紅。不少企業的大股東個人資金、企業資金不分，或許無心逃稅，但又可能會躺著中槍。也有股東為了偷逃個稅，將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應收款，這正是稅務要收拾的“雞賊”。

征收個稅的建議

個稅的征收不妨也實行按分月預繳，年度匯算清繳。具體步驟是：①薪酬逐月預繳個稅，②年度結束后，各月稅前薪酬累加再除以12，計算出平均月薪，③按平均月薪計算月均個稅，④月均個稅乘以12，計算出年度應繳的個稅總額，⑤應繳總額與預繳總額之差即為應補繳數或應退返數。若能如此，更易彰顯稅負公平。

投資分紅

投資分紅建議不要再征個稅了。幾個屌絲投資成立一公司，年利潤100萬，政府首先征收25萬的企業所得稅，剩下75萬可分給股東。股東拿到手是多少呢？就60萬，還要交15萬的個人所得稅。綜合算下來，公司掙100萬，股東能落下60萬，政府則要拿走40萬。這種狀況不改變，大眾創業、萬眾創新，大伙心里有顧慮��！

董事、監事的薪酬

董事、監事在公司拿的報酬怎么計算個稅？大部分董事、監事屬兼職，他們一般不在公司領工資，董監事報酬顯然有別于工薪，計征個稅則分兩種情況：一，董監事屬于內部人的，如其在公司或公司的關聯公司任職的，報酬并入工資一并計征個稅。二，董監事屬于外部人的，董監事報酬視同勞務報酬，單獨計征個稅。

股權轉讓

個人轉讓股權怎么繳個稅？先說上市公司，個人轉讓流通股賺錢了，國家暫免征收個稅；轉讓限售股賺錢了，則要繳20％的個稅。個人轉讓非上市公司股權賺錢了，按20％繳個稅。公司以股本溢價形成的資本公積轉增股本的，暫不繳納個稅。但以未分配利潤、盈余公積等轉增股本的，則視同分派股利繳納20％的個稅。

股東分紅

企業用稅后利潤給股東分紅，股東還需繳納個稅，合理嗎？如果注冊為合伙企業，企業不用交所得稅，分紅時股東交個稅。為什么到了股份制企業，就要雙層納稅呢？雙層納稅股東利益何在？想了想，股東真有一項利益，合伙企業股東承擔無限責任，股份公司股東承擔有限責任。如此說來，股東用個稅買了免責。

個稅起征點

個稅的起征點太低，提到多少合適，從5000到2萬的聲音都有。但官方認為不宜過度提高：一則經濟不均衡，東部低收入到西部就是高收入；二則提高起征點后納稅人數會劇減，不利于民眾納稅意識養成；三則稅收減少財政緊張。第一點是實情，第三點是做作，第二點不妨設計象征稅額解決，如3500-5000，征稅1元。（作者：袁國輝 經授權，尊重原創，來源：指尖上的會計）