
小規模納稅人賬務處理及納稅申報!
一、稅率
小規模納稅人2009年起統一稅率為:3%,不分工業商業
09年前的稅率:工業的是6%,商業的是4%
二、小規模納稅人的計算增值稅的方法
①計算不含稅銷售收入 = 開票總數/(1 + 稅率)
②計算增值稅 = 不含稅收入 × 稅率
注意:不實行抵扣。直接計算即可。
例題:
南寧市金源貿易公司2009年是小規模納稅人,2009年8月銷售鋼材取得零售收入103 000元,當月購入鋼材80 000元。計算當月應交的增值稅是多少?
①計算不含稅銷售收入 = 開票總數/(1 + 稅率)=/1.03=
②計算增值稅 = 不含稅收入 × 稅率=*3%=3000
注意:
另外還涉及稅費
1、防洪保安費=不含稅收入*0.1%==100
2、城建稅=增值稅*7%=3000*7%=210
3、教育費附加=增值稅*3%=3000*3%=90
4、地方教育費=增值稅*1%=3000*1%=30