樓主
以下是一個會計實務的例子，
為
新手提供參考。
因為是私營小公司，那么按小企業會計制度執行，所以會計科目按小企業制度使用。
假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿易有限責任公司”，以商品流為主業，屬于一般納稅人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。
⑵、第一次股東會議決議事項紀要
興旺貿易公司建賬大概程序如下：
一、公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下
1． 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上購貨寫興旺貿易公司）
借：固定資產－－－－××設備
貸：其他應付款——張三
2． 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：管理費用—開辦費（如果私企小，金額很少，可以不計入“長期待攤費用”） 1萬元
貸：其他應付款——張三1萬元
第 2 樓
第 3 樓
第 4 樓
10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到.,
借：應收賬款——乙公司
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項稅額）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應收賬款——乙公司
12. 9月21日從銀行提取現金發放本月工資
①
借：現金
貸：銀行存款
②借：應付工資
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
第 5 樓
13.9月25日分配（計提）本月工資
借：
管理費用—工資
營業費用—工資
貸：應付工資
14. 9月28日計提本月福利費
、職工教育經費（二者當月沒發生就不用做計提
）工會經費（按月計提）
①借：管理費用—福利費
營業費用—福利費
貸：應付福利費
②借：管理費用——工會經費
貸：其他應交款——工會經費
15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用——（公司繳納的）社保費
貸：銀行存款
第 6 樓
16、 9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做，最好做上）
借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金——未交增值稅
17、9月30日計提城建稅、教育附加
（每個月都要做）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
等科目
18、 月末結轉已售商品成本
（每個月都如此）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月末結轉本收入（每個月都如此）
借：主營業務收入（等收入科目）
貸：本年利潤
第 7 樓
19、9月30日借：月末結轉成本等（每個月都要按期結轉損益，這里只舉例了9月份的）
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用（就是銷售費用）
20、假設有利潤，預繳企業所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
21、每個月大致業務如上，除了按月結轉當期損益之外，到了12月份31日還要做：
①
借：本年利潤
貸：所得稅
②
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
③
提取法定盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
④
最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅0
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付股利——張三
——李四
——王五
第 8 樓
第 9 樓
第 10 樓
