第 11 樓
問6：轉登記出口企業如何準確核算“待抵扣進項稅額”？
答：按照18號公告的規定，轉登記出口企業尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，應當計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。如果該企業在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，或者因稅務稽查、補充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調整的，都可能涉及“待抵扣進項稅額”的變動。同時，作為出口企業，如果發生出口退運、申報辦理出口退（免）稅等情形的，也會涉及“待抵扣進項稅額”的變動。上述任何情況需要變動“待抵扣進項稅額”的，出口企業都要據實調整，準確核算。
第 12 樓
問7：轉登記出口企業結清出口退稅款后，還需要辦理什么手續？
答：轉登記出口企業在結清出口退（免）稅款后，應當按照規定辦理出口退（免）稅備案變更。
如果轉登記出口企業委托外貿綜合服務企業代辦退稅，還需要在綜服企業主管稅務機關按規定向綜服企業結清該轉登記出口企業的代辦退稅款后，按照規定辦理委托代辦退稅備案撤回。
第 13 樓
問8：轉登記出口企業再次登記為一般納稅人時，如何辦理出口退（免）稅事項？
答：出口企業轉登記為小規模納稅人后，如果按規定再次登記為一般納稅人的，應當按照規定辦理出口退（免）稅備案變更，將退（免）稅計算方式重新改為免退稅或免抵退稅。對于上述企業，稅務機關將比照新發生出口退（免）稅業務的出口企業進行管理。
來源：國家稅務總局
