計提工資

借：管理費用-工資
借：管理費用-社保
借：其他應收款--個人社保

貸：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-社保

貸：應交稅費-個稅

發放

借：應付職工薪酬-工資

借：應付職工薪酬-社保

借：應交稅費-個稅

貸：銀行存款
貸：其他應收款--個人社保