樓主
收入內部控制制度
要點：
1． 建立健全合同訂貨制度。企業的銷貨業務，尤其是大額銷貨業務，應衽實行合同訂貨制度，對于簽訂的訂貨合同，應由專人登記和管理。
2． 建立健全銷貨憑證與結算手續制度。企業的各項銷售業務都應填制銷貨通知單或銷售發票；取得收入的有關憑證，如匯票、支票等均應有嚴格的登記制度；銷貨、結算收款、記帳等職務應嚴格分離。
3． 完善發貨手續和銷貨退回的控制制度。企業應實行憑單提供或發貨的辦法，發生的銷售折扣、銷售折讓和銷售退回均應有審批手續，銷售退回應辦理驗收入庫手續。
4． 企業應建立嚴格的收入核算制度。對發生的銷貨業務，會計部門應及時取得有關憑證并抿以記帳；對取得收入的憑證，如支票、匯票等到應建立嚴格的登記制度；對于順序編號的收款憑證，送款憑證，應設置不同的收入分類帳戶，分別核算并以統制；對收入的會計處理應建立內部牽制和嚴格的復核制度。
業務處理程序：
(一) 產品銷售收入內部控制
產品是銷售工業性產品及工業性勞務所取得的收入。
賒銷業務
1． 接受顧客訂單
顧客的訂單只有符合管理當局的授權標準的條件下，才能接受。管理當局一般都列出了已批準的顧客名單。銷售單管理部門通過追查顧客至這張已批準銷售的顧客名單，來決定是否同意接受某顧客的訂單。如果顧客未被列在清單上，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定批準與否。
2． 批準賒銷信用
賒銷批準是由信用管理部門根據管理當局的賒銷政策，和對每個顧客的已授權的信用額度來進行的，信用部門職員在收到銷售單管理部門的銷售單后，即將銷售單同該顧客已授權的賒銷信用額度，和現在還欠的帳款余額加以比較，執行人工賒銷信用檢查時，應合理劃分工作責任，以切實避免銷售人員為增加銷售而使公司承受不適當的信用風險。
公司應對每個新顧客進行信用調查，包括獲取評信機構對顧客信用等級的評定報告，批準或不批準賒銷，都要求被授權信用部門人員在銷售單上簽署意見，其后再將簽署意見后的銷售單送回銷售點單管理部門。
要點：
1． 建立健全合同訂貨制度。企業的銷貨業務，尤其是大額銷貨業務，應衽實行合同訂貨制度，對于簽訂的訂貨合同，應由專人登記和管理。
2． 建立健全銷貨憑證與結算手續制度。企業的各項銷售業務都應填制銷貨通知單或銷售發票；取得收入的有關憑證，如匯票、支票等均應有嚴格的登記制度；銷貨、結算收款、記帳等職務應嚴格分離。
3． 完善發貨手續和銷貨退回的控制制度。企業應實行憑單提供或發貨的辦法，發生的銷售折扣、銷售折讓和銷售退回均應有審批手續，銷售退回應辦理驗收入庫手續。
4． 企業應建立嚴格的收入核算制度。對發生的銷貨業務，會計部門應及時取得有關憑證并抿以記帳；對取得收入的憑證，如支票、匯票等到應建立嚴格的登記制度；對于順序編號的收款憑證，送款憑證，應設置不同的收入分類帳戶，分別核算并以統制；對收入的會計處理應建立內部牽制和嚴格的復核制度。
業務處理程序：
(一) 產品銷售收入內部控制
產品是銷售工業性產品及工業性勞務所取得的收入。
賒銷業務
1． 接受顧客訂單
顧客的訂單只有符合管理當局的授權標準的條件下，才能接受。管理當局一般都列出了已批準的顧客名單。銷售單管理部門通過追查顧客至這張已批準銷售的顧客名單，來決定是否同意接受某顧客的訂單。如果顧客未被列在清單上，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定批準與否。
2． 批準賒銷信用
賒銷批準是由信用管理部門根據管理當局的賒銷政策，和對每個顧客的已授權的信用額度來進行的，信用部門職員在收到銷售單管理部門的銷售單后，即將銷售單同該顧客已授權的賒銷信用額度，和現在還欠的帳款余額加以比較，執行人工賒銷信用檢查時，應合理劃分工作責任，以切實避免銷售人員為增加銷售而使公司承受不適當的信用風險。
公司應對每個新顧客進行信用調查，包括獲取評信機構對顧客信用等級的評定報告，批準或不批準賒銷，都要求被授權信用部門人員在銷售單上簽署意見，其后再將簽署意見后的銷售單送回銷售點單管理部門。
