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    帥哥喲，離線，有人找我嗎？

    

    

    

    

    

    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

    積分：7325
    

    注冊：2007年1月24日
    

    

    

    

    
	第 81 樓
     
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    差額　　0　　1000　　1200　　920　　460　　0
    稅率　　　　15％　　15％　　15％　　15％　　15％
    差異時點值　　0　　150　　180　　138　　69　　0
    

    

    

    

    
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    632009216QQ
    

    帥哥喲，離線，有人找我嗎？

    

    

    

    

    

    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

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	第 82 樓
     
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    步驟四，確定所得稅費用，應交所得稅加減納稅影響等于當期所得稅和遞延所得稅的總金額。
    　　　　　　　　　　　
	遞延所得稅負債
    　　　　00年末　　　　0
    01    年　　　　150
    　　01年末　　　150
    02    年　　　　 30
    03    年　　　　 42　　02年末　　　180
    04    年　　　　 69　　03年末　　　138
    05    年　　　　 69　　04年末　　　 69
    　　05年末　　　　0

    

    

    

    

    
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    帥哥喲，離線，有人找我嗎？

    

    

    

    

    

    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

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    注冊：2007年1月24日
    

    

    

    

    
	第 83 樓
     
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    各年的會計分錄：
    分錄　　2001年　　2002年　　2003年　　2004年　　2005年
    借：所得稅
    　　貸：遞延所得稅負債　　150
    　150　　30
    　30　　-42
    　-42　　-69
    　-69　　-69
    　-69

    方法二：采用收益表債務法
    確定各年的暫時性差異及該項差異對納稅的影響。

    

    

    

    

    
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    帥哥喲，離線，有人找我嗎？

    

    

    

    

    

    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

    積分：7325
    

    注冊：2007年1月24日
    

    

    

    

    
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    項目　　01年　　02年　　03年　　04年　　05年　　累計
    折
    舊　　直線法　　1000　　1000　　1000　　1000　　1000　　5000
    　　雙倍余額法　　2000　　1200　　720　　540　　540　　5000
    　　差額　　-1000　　-200　　280　　460　　460　　0

    

    

    

    

    
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    帥哥喲，離線，有人找我嗎？

    

    

    

    

    

    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

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    收
    益　　會計利潤　　10000　　10000　　10000　　10000　　10000　　50000
    　　應稅利潤　　9000　　9800　　10280　　10460　　10460　　50000
    　　差額　　1000　　200　　-280　　-460　　-460　　0


    

    

    

    

    
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    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

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    所得稅　　1500　　1500　　1500　　1500　　1500　　7500
    應交所得稅　　1350　　1470　　1542　　1569　　1569　　7500
    差額　　150　　30　　-42　　-69　　-69　　0
    

    

    

    

    
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    各年的會計分錄：

    分錄　　2001年　　2002年　　2003年　　2004年　　2005年
    借：所得稅
    　　貸：遞延所得稅負債　　150
    　150　　30
    　30　　-42
    　-42　　-69
    　-69　　-69
    　-69

    

    

    

    

    
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    例題四
    　　2000年12月31日購入價值5000元的設備，預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。未扣折舊前的利潤總額為11000元，適用稅率為15％，第三年起適用稅率調整為20％。
    　　方法一：采用資產負債表債務法
    　　步驟一，確定產生暫時性差異的項目：設備折舊。
    步驟二/三，確定各年的暫時性差異及該項差異對納稅的影響。

    項目　　2000年　　2001年　　2002年　　2003年　　2004年　　2005年

    

    

    

    

    
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    文章：1203
    

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    賬面金額　　5000　　4000　　3000　　2000　　1000　　0
    計稅基礎　　5000　　3000　　1800　　1080　　540　　0
    差額　　0　　1000　　1200　　920　　460　　0


    

    

    

    

    
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    等級：青蜂俠
    

    文章：1203
    

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    注冊：2007年1月24日
    

    

    

    

    
	第 90 樓
     
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    稅率　　　　15％　　15％　　20％　　20％　　20％
    差異時點值　　0　　150　　180　　184　　92　　0
    

    

    

    

    
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